2024企业所得税优惠，最新税收减免政策清单

2025-04-10 10:57:54 亿家财税

摘要2024年企业所得税优惠政策持续加码，为帮助企业精准享受税收红利，以下梳理最新减免政策清单及适用要点：一、小微企业普惠性减税1. 应纳税所得额分段优惠年应纳税所得额≤30...

2024年企业所得税优惠政策持续加码，为帮助企业精准享受税收红利，以下梳理最新减免政策清单及适用要点：

一、小微企业普惠性减税

1. 应纳税所得额分段优惠

年应纳税所得额≤300万元的小微企业：

100万元以下部分：减按12.5%计入，实际税率5%（延续2023年政策）

100万-300万元部分：减按25%计入，实际税率10%（2024年新增）

2. 增值税小规模纳税人附加优惠

月销售额≤10万元的增值税小规模纳税人，免征教育费附加、地方教育附加。

二、重点行业专项优惠

1. 高新技术企业

维持15%优惠税率

研发费用加计扣除比例提至120%（制造业企业可达150%）

2. 集成电路与软件企业

国家鼓励的集成电路企业"两免三减半"

重点软件企业首五年免征，后续减按10%征收

3. 环保节能产业

从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收。

三、区域性税收扶持

1. 海南自贸港

注册在海南的鼓励类产业企业，适用15%企业所得税率。

2. 西部大开发

西部地区鼓励类产业企业继续执行15%优惠税率至2030年。

四、特殊政策支持

1. 设备器具税前扣除

新购单价≤500万元的设备器具可一次性税前扣除（延续政策）。

2. 残疾人就业加计扣除

安置残疾人就业的企业，按支付工资的200%加计扣除。

3. 创投企业抵扣

投资初创科技型企业满2年，可抵扣70%投资额。

五、申报注意事项

1. 留存备查材料

需完整保存研发费用明细、高新技术企业证书等证明文件。

2. 申报时间节点

季度预缴时可享受优惠，汇算清缴时需补充资料。

3. 跨地区经营提示

总分机构企业需按《跨地区经营汇总纳税管理办法》分配税款。

结语：建议企业结合自身行业特性和业务结构，通过"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的方式享受政策。政策执行中遇争议事项，可向主管税务机关申请裁定。最新政策动态请关注财政部和国家税务总局联合公告。

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