‌小微企业税收优惠政策有哪些？2024年最新减免政策‌

2025-04-18 05:35:21 亿家财税

摘要小微企业是国民经济的重要支柱，2024年国家延续并优化了一系列税收优惠政策，切实减轻企业负担。以下是现行政策的详细解读，帮助企业精准享受红利：一、增值税减免政策1. 小规模纳...

小微企业是国民经济的重要支柱，2024年国家延续并优化了一系列税收优惠政策，切实减轻企业负担。以下是现行政策的详细解读，帮助企业精准享受红利：

一、增值税减免政策

1. 小规模纳税人优惠

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，超限额按1%征收（原3%税率减按1%执行）。需注意：开具增值税专用发票部分不享受免税。

2. 小微企业附加税减征

增值税小规模纳税人可叠加享受城建税、教育费附加等"六税两费"减半征收，政策延续至2027年底。

二、企业所得税优惠

1. 应纳税所得额分段减免

年利润≤100万元部分：按5%税率（实际税负）

100-300万元部分：按10%税率

超过300万元则按25%全额计税。计算示例：200万元利润应纳所得税=100万×5%+100万×10%=15万元。

2. 研发费用加计扣除

科技型小微企业研发费用可100%加计扣除，制造业企业加计比例提高至120%。

三、社保与残保金优惠

1. 社保缴费降低

失业保险单位缴费比例维持0.5%，工伤保险行业基准费率下调20%，政策执行至2024年底。

2. 残保金减免

30人以下企业免征残保金；其他小微企业按应缴额的90%征收。

四、地方性专项补贴

1. 创业补贴

多地对新注册小微企业给予5000-2万元开业补贴，如深圳、杭州等地对特定行业有额外奖励。

2. 稳岗返还

不裁员或少裁员企业可申请上年度失业保险费的60-90%返还。

注意事项

1. 政策适用需同时满足年度应纳税所得额、从业人数（≤300人）、资产总额（≤5000万元）三项指标

2. 纳税申报时需主动勾选"小微企业"选项，留存完整备查资料

3. 个体工商户同等享受多数优惠政策

建议企业定期登录电子税务局"政策速递"模块，或关注工信部"中小企业服务云平台"获取最新动态。合理利用政策组合，综合税负可降低60%以上，显著提升资金周转效率。

（全文698字）

标签：

‌小微企业税收优惠政...