国家对托育税收优惠政策，婴幼儿照护服务机构可享受的税收减免

2025-04-19 01:19:48 亿家财税

摘要为支持婴幼儿照护服务行业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，减轻托育机构经营负担。以下从政策依据、优惠内容、适用条件三方面系统梳理相关税收减免措施：一、政策依据1. 财...

为支持婴幼儿照护服务行业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，减轻托育机构经营负担。以下从政策依据、优惠内容、适用条件三方面系统梳理相关税收减免措施：

一、政策依据

1. 财政部税务总局公告2022年第8号：明确3岁以下婴幼儿照护服务机构可享受多项税费减免。

2. 《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》：对符合条件的托育机构免征增值税、减征企业所得税等。

二、核心税收优惠

1. 增值税减免

提供全日托、半日托服务的机构，免征增值税

兼营其他业务的需单独核算，否则不得享受优惠

需开具普通发票，选择"免税"税率

2. 企业所得税优惠

减按90%计入收入总额（即允许10%抵扣）

需单独核算婴幼儿照护服务收入

与小型微利企业优惠可叠加享受

3. 其他税费优惠

房产税、城镇土地使用税：经备案可免征

契税：用于托育的房产免征

六税两费：可享受50%减征

三、适用条件

1. 机构资质要求

取得《托育机构备案回执》

服务对象为3岁以下婴幼儿

符合《托育机构设置标准》硬件要求

2. 运营规范要求

建立安全管理制度

从业人员持健康证及职业资格证

收费项目及标准公示

3. 申报流程

留存备案证明等材料备查

通过电子税务局"申报享受"模块操作

兼营机构需按月计算免税销售额占比

四、注意事项

1. 政策有效期至2025年12月31日

2. 虚假申报将追缴税款并纳入信用记录

3. 地方可能出台配套补贴（如北京对备案机构给予建设补贴）

建议机构及时完成备案，规范财务核算，并关注当地卫健部门发布的实施细则。合理利用税收优惠可降低20%-30%运营成本，对行业发展具有显著促进作用。

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