‌印花税优惠政策2025，小微企业资金账簿免征条件与申报‌

2025-04-19 08:48:37 亿家财税

摘要为助力小微企业发展，我国持续推出印花税优惠政策。2025年将继续对符合条件的小微企业资金账簿免征印花税，切实减轻企业负担。以下是政策要点及申报指南的详细解读：一、免征政策...

为助力小微企业发展，我国持续推出印花税优惠政策。2025年将继续对符合条件的小微企业资金账簿免征印花税，切实减轻企业负担。以下是政策要点及申报指南的详细解读：

一、免征政策核心条件

1. 企业类型认定

需同时满足：

从事国家非限制/禁止行业

年度应纳税所得额≤300万元

从业人数≤300人

资产总额≤5000万元

2. 账簿类型范围

仅限"资金账簿"（记载实收资本和资本公积的账簿），其他营业账簿、合同等仍需按规定缴纳。

3. 执行期限

现行政策延续至2025年12月31日，以会计年度为执行周期。

二、申报操作指南

1. 备查材料准备

企业所得税年度纳税申报表（A类或B类）

员工社保缴纳证明

资产负债表（证明资产总额）

公司章程及验资报告（证明资金账簿）

2. 申报流程

线上办理：登录电子税务局→"财产和行为税合并申报"→勾选印花税→填报《减免税明细表》→提交资金账簿相关证明附件

线下办理：携带材料至办税服务厅填写《税源明细表》，需注明"小微企业资金账簿减免"

3. 注意事项

资金变动需及时更新：实收资本/资本公积增加时，仅就增加部分申报减免

跨年度处理：2025年内新设立企业，当年资金账簿直接免征

违规处罚：虚假申报将补缴税款并处0.5-5倍罚款

三、常见问题解答

1. 集团子公司能否享受？

独立核算的子公司可单独适用，但合并报表的母公司若超标准则整体不适用。

2. 政策延续性

2025年后是否延续需关注财政部公告，建议每年3月查询最新政策。

3. 申报时限

按年申报，应在次年1月15日前完成，逾期将丧失减免资格。

建议企业建立专门台账记录资金账簿变动情况，并留存完整的股东会决议、银行入账凭证等资料备查。税务机关将通过大数据交叉比对验证企业资质，确保政策精准惠及符合条件的小微企业。

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