2024年个人所得税计算标准及最新税率表详细解读

2024年个人所得税计算标准及最新税率表详解

个人所得税与每个人的收入息息相关，了解最新计算标准和税率表有助于合理规划财务。根据2024年政策调整，以下从起征点、税率表、专项附加扣除等核心维度进行解读。

一、2024年个税起征点及计算逻辑

我国个税实行累计预扣法，起征点仍为5000元/月（6万元/年）。计算公式为：

应纳税所得额 = 税前收入 5000元（起征点） 五险一金 专项附加扣除 其他合法扣除

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数

二、2024年最新个人所得税税率表

2024年延续7级超额累进税率，具体如下：

| 级数 | 全年应纳税所得额（含税） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|------|--------------------------|----------|------------------|

| 1 | ≤36,000元 | 3 | 0 |

| 2 | 36,000~144,000元 | 10 | 2520 |

| 3 | 144,000~300,000元 | 20 | 16,920 |

| 4 | 300,000~420,000元 | 25 | 31,920 |

| 5 | 420,000~660,000元 | 30 | 52,920 |

| 6 | 660,000~960,000元 | 35 | 85,920 |

| 7 | >960,000元 | 45 | 181,920 |

注：表中“全年应纳税所得额”指扣除起征点、五险一金及专项附加后的金额。

三、专项附加扣除政策（2024年调整）

2024年专项附加扣除标准部分提高，具体如下：

1. 子女教育：每个子女每月2000元（全年2.4万元）；

2. 继续教育：学历教育每月400元，职业资格扣除3600元/年；

3. 大病医疗：超过1.5万元部分，每年限额8万元；

4. 住房贷款利息：每月1000元（全年1.2万元）；

5. 住房租金：分三档（1500/1100/800元/月）；

6. 赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊每月1500元。

四、案例演示

假设小王月薪2万元，五险一金合计4500元，专项附加扣除（赡养老人+住房贷款）共4000元：

1. 应纳税所得额 = 20,000 5000 4500 4000 = 6500元；

2. 对应税率3%，应纳税额 = 6500×3% = 195元。

五、注意事项

1. 年终奖计税：2024年仍可选择单独计税（按月度税率表）或并入综合所得；

2. 汇算清缴：次年3月1日-6月30日需核对全年收入，多退少补；

3. 灵活就业者：需自行申报，扣除标准与雇员一致。

结语：合理利用专项附加扣除和税率档位，可有效降低税负。建议通过“个人所得税APP”实时查询扣除情况，确保合规享受政策红利。