2024年最新税收优惠政策汇总及适用条件

2025-04-10 07:14:37 亿家财税

摘要2024年，我国继续推出多项税收优惠政策，助力企业减负增效、促进民生改善。以下为最新政策要点及适用条件解析：一、小微企业税收减免延续1. 增值税优惠月销售额10万元以下（含）的...

2024年，我国继续推出多项税收优惠政策，助力企业减负增效、促进民生改善。以下为最新政策要点及适用条件解析：

一、小微企业税收减免延续

1. 增值税优惠

月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税；适用3%征收率的应税收入减按1%征收（截至2024年12月31日）。

适用条件：需为小规模纳税人，且年应税销售额不超过500万元。

2. 所得税减免

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分：

100万元以内：减按5%税率

100万-300万元部分：减按10%税率

适用条件：从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年度应纳税所得额≤300万元。

二、研发费用加计扣除升级

1. 制造业企业：研发费用加计扣除比例提高至120%（原100%）。

2. 科技型中小企业：加计扣除比例维持100%，亏损结转年限延长至10年。

关键要求：需建立研发费用辅助账，项目需符合《国家重点支持的高新技术领域》。

三、个人所得税专项附加扣除调整

1. 新增"3岁以下婴幼儿照护"：每月2000元/孩定额扣除。

2. 教育/赡养标准提高：

子女教育：2000元/孩/月→3000元

赡养老人：2000元/月→3000元（独生子女）

申报方式：通过"个人所得税APP"填报，需留存抚养协议等证明材料。

四、绿色税收激励政策

1. 环保设备抵免：企业购置节能节水专用设备，投资额的10%可抵免当年所得税。

2. 新能源车免征购置税：对纯电动车、插电混动车（含增程式）继续免征车辆购置税（至2025年底）。

五、区域性税收优惠

1. 海南自贸港：鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税。

2. 粤港澳大湾区：境外高端人才个人所得税实际税负超过15%部分予以免征。

注意事项

1. 政策执行期多为2024年1月1日至2027年12月31日，部分政策需提前备案。

2. 企业需确保财务核算规范，留存完整备查资料（如研发立项文件、费用分摊依据等）。

3. 个体工商户可同步享受小微企业普惠性政策。

建议纳税人通过"国家税务总局"官网或12366热线查询最新细则，结合自身情况选择最优税务筹划方案。政策红利持续释放，精准把握条件可实现税负最优。

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