2024个人所得税计算标准及税率表最新版

2024年个人所得税计算标准及税率表详解

个人所得税与每个人的收入息息相关，2024年我国继续沿用现行的综合与分类相结合税制。本文将详细介绍最新计算标准、税率表及专项附加扣除政策，帮助纳税人精准计算应纳税额。

一、2024年个税起征点及应纳税所得额计算

1. 起征点：维持5000元/月（6万元/年）不变。

2. 应纳税所得额公式：

\[

\text{应纳税所得额} = \text{税前收入} 5000元（起征点） \text{五险一金} \text{专项附加扣除} \text{其他法定扣除}

\]

二、2024年个人所得税税率表（综合所得适用）

以下为7级超额累进税率表，适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得：

| 级数 | 全年应纳税所得额（含税） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|------|--------------------------|----------|------------------|

| 1 | 不超过36,000元 | 3 | 0 |

| 2 | 36,000~144,000元 | 10 | 2520 |

| 3 | 144,000~300,000元 | 20 | 16,920 |

| 4 | 300,000~420,000元 | 25 | 31,920 |

| 5 | 420,000~660,000元 | 30 | 52,920 |

| 6 | 660,000~960,000元 | 35 | 85,920 |

| 7 | 超过960,000元 | 45 | 181,920 |

举例：某职工年收入20万元，五险一金合计4万元，专项附加扣除2.4万元，则应纳税所得额为：

\[

200,000 60,000 40,000 24,000 = 76,000元

\]

适用10%税率，应纳税额=76,000×10% 2520=5,080元。

三、专项附加扣除标准（2024年最新）

1. 子女教育：每个子女每月2000元（全年2.4万元）。

2. 继续教育：学历教育每月400元（全年4800元），职业资格扣除3600元/年。

3. 大病医疗：超过1.5万元部分，每年最高8万元限额扣除。

4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元（全年1.2万元）。

5. 住房租金：按城市分档，每月800~1500元。

6. 赡养老人：独生子女每月3000元（非独生子女分摊）。

四、其他注意事项

1. 年终奖计税：2024年起，年终奖需并入综合所得计税，不再单独适用优惠税率。

2. 劳务报酬预扣税：收入≤800元免税；超过800元按20%~40%预扣，年度汇算时多退少补。

结语

掌握个税计算规则和专项扣除政策，能有效减轻税负。建议纳税人通过“个人所得税APP”实时查询扣除信息，确保申报准确。如需复杂场景计算（如多收入来源），可咨询税务机关或专业财税顾问。