核销什么意思？财务核销流程及注意事项
核销是财务工作中常见的术语，指对账务记录进行核实、清理和注销的过程，通常用于处理无法收回的应收账款、呆账坏账或已完成的交易凭证。核销的核心目的是确保企业财务数据的真实性和准确性，同时符合税务和会计准则的要求。
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一、核销的主要类型
1. 应收账款核销
针对长期未收回的款项，经确认无法追讨后，通过核销转为坏账损失。需提供催收记录、对方破产证明等依据。
2. 费用核销
对已支付但未及时入账的费用（如员工垫付款）进行账务匹配和清理。
3. 凭证核销
如发票、收据等单据在使用后标记为“已核销”，避免重复报销或记账。
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二、财务核销的标准流程
1. 申请提交
由业务部门发起，填写核销申请表并附相关证明材料（如合同、对账单、催收记录等）。
2. 财务审核
财务部门核查单据真实性、金额准确性及是否符合核销条件（如账龄超过3年）。
3. 审批权限
根据金额分级审批：小额需部门负责人签字，大额需总经理或董事会批准。
4. 账务处理
会计分录示例：
坏账核销：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。
费用核销：借记“管理费用”，贷记“其他应付款”。
5. 档案留存
核销资料需单独归档，保存至少5年以备税务或审计核查。
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三、核销的注意事项
1. 税务合规性
坏账核销需符合《企业所得税法》规定，未经税务备案的核销可能不得税前扣除。
增值税发票核销需确保进项税已认证，避免税务风险。
2. 证据完整性
保留书面催收记录、对方经营异常证明等，以应对后续核查。
3. 内部监控
定期（如季度）清理呆账，避免长期挂账影响报表真实性。
核销权限需分离，避免舞弊风险。
4. 后续追踪
已核销的坏账若后续收回，需重新入账并冲减坏账损失。
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四、常见问题解答
Q：核销是否等于免除债务？
A：核销仅是账务处理，企业仍保留法律追偿权，可继续催收。
Q：电子发票如何核销？
A：通过财务系统标记状态，并打印纸质版与付款凭证一并存档。
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通过规范的核销流程，企业能有效优化资产质量，降低税务风险。实际操作中需严格遵循会计准则，结合企业内控要求，确保每一笔核销有据可查、流程透明。
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