2024年小规模纳税人税收优惠：政策指南

2025-04-12 05:53:22 亿家财税

摘要2024年小规模纳税人税收优惠政策持续加码，为小微企业减负增效提供了有力支持。本文将系统梳理最新政策要点，帮助纳税人精准享受红利。一、增值税优惠政策1. 免征额度月销售...

2024年小规模纳税人税收优惠政策持续加码，为小微企业减负增效提供了有力支持。本文将系统梳理最新政策要点，帮助纳税人精准享受红利。

一、增值税优惠政策

1. 免征额度

月销售额≤10万元（季度≤30万元）的小规模纳税人，免征增值税。需注意：

开具增值税专用发票的部分需按1%纳税

差额征税纳税人以差额后销售额判断

2. 征收率优惠

适用3%征收率的应税收入减按1%征收（截至2024年12月31日）

5%征收率的项目（如不动产租赁）不享受减征

二、所得税减免政策

1. 企业所得税

年应纳税所得额≤300万元的小微企业：

≤100万元部分：减按25%计入，税率20%（实际税负5%）

100-300万元部分：减按50%计入，税率20%（实际税负10%）

2. 个人所得税

个体工商户年应纳税所得额≤200万元部分：

在现行优惠基础上再减半征收（实际税负最低可至2.5%）

三、附加税费优惠

增值税免征纳税人同步减免：

教育费附加、地方教育附加、城建税（不含代开发票部分）

四、政策适用要点

1. 身份判定标准

需同时满足：

年应税销售额≤500万元

会计核算健全（能够准确核算进销项）

2. 开票注意事项

连续12个月开票超500万元将强制转为一般纳税人

免税额度内建议开具普通发票

3. 申报要求

即使免税也需按期完成增值税申报

所得税优惠需通过填写A107040表享受

五、2024年新增亮点

1. 电子税务局新增"优惠政策智能匹配"功能

2. 部分地区试点增值税"按季申报+按季预缴"模式

3. 制造业小规模纳税人可叠加享受研发费用加计扣除

建议纳税人定期登录电子税务局"政策速递"栏目，或通过12366智能咨询获取个性化指导。合理运用优惠政策可显著降低税负，但需注意政策时效性，避免跨期适用错误。

（全文698字）

注：本文政策依据财政部税务总局公告2023年第19号、2024年第1号等文件，具体执行以主管税务机关解释为准。

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