个体定期定额核定标准及申报流程2024版

2025-04-12 17:55:51 亿家财税

摘要个体定期定额核定是税务管理的重要方式，适用于个体工商户、个人独资企业等纳税人。2024年新版标准及流程在简化申报、优化服务方面进行了调整，以下是具体说明：一、核定标准1....

个体定期定额核定是税务管理的重要方式，适用于个体工商户、个人独资企业等纳税人。2024年新版标准及流程在简化申报、优化服务方面进行了调整，以下是具体说明：

一、核定标准

1. 适用范围

适用于账簿不健全但能提供收入证明的个体经营者，包括零售、餐饮、服务等行业。年应税收入不超过500万元的纳税人可申请。

2. 核定依据

行业分类：参考《国民经济行业分类》确定行业利润率（如餐饮业通常为8%-15%）。

经营规模：按经营面积、雇员人数等划分三档标准（如50㎡以下小店适用最低档）。

区域系数：一线城市基准值上浮20%，乡镇地区下浮10%。

3. 计算公式

应纳税额 = 核定收入 × 行业利润率 × 适用税率（增值税1%、个税5%-35%超额累进）。

二、申报流程（2024版）

1. 材料准备

身份证原件及复印件

经营场所租赁合同

近6个月银行流水或收入凭证

《定期定额核定申请表》（电子版可网上下载）

2. 线上申报

登录电子税务局→【我要办税】→【核定管理】→填写经营数据并上传材料。

系统自动比对行业数据，3个工作日内反馈初审结果。

3. 实地核查

税务人员对申报异常的纳税人进行实地核查，重点核实面积、设备数量等关键指标。

4. 核定结果

通过后纳税人将收到《核定通知书》，载明每月应纳税额。对结果有异议可在5日内申请复核。

三、注意事项

动态调整：连续3个月开票超核定额20%的，需重新核定。

优惠政策：月销售额10万元以下免征增值税，可叠加享受"六税两费"减半。

违规处理：虚假申报将纳入信用记录，面临0.5-3倍罚款。

2024年新规推行"智能核定"系统，通过大数据自动匹配行业参数，建议纳税人通过"12366纳税服务平台"提前测算税额。定期定额管理既减轻了小微经营者负担，也保障了税收公平性，纳税人应按实申报，合规享受政策红利。

标签：

个体定期定额核定标准...