2024年小规模纳税人税率还是1%吗？官方解答

2025-04-13 01:40:37 亿家财税

摘要2024年小规模纳税人增值税政策是否有变化？这是许多小微企业主和个体工商户普遍关心的问题。根据财政部、国家税务总局最新政策文件，现就小规模纳税人增值税征收标准作出详细说...

2024年小规模纳税人增值税政策是否有变化？这是许多小微企业主和个体工商户普遍关心的问题。根据财政部、国家税务总局最新政策文件，现就小规模纳税人增值税征收标准作出详细说明。

一、现行小规模纳税人增值税政策

截至2024年，我国继续延续阶段性税收优惠，小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额的1%征收增值税。该政策自2023年1月1日起实施，原定执行至2023年12月31日，现经国务院批准延长至2027年12月31日。

二、政策适用范围详解

1. 适用主体：年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人

2. 适用业务：

销售货物

提供加工、修理修配劳务

销售服务（除另有规定外）

销售无形资产

销售不动产

三、特殊情形处理

1. 开具专用发票：选择按1%开具增值税专用发票的，应按发票金额的1%缴纳税款

2. 不动产销售：转让不动产仍按5%征收率

3. 差额征税项目：部分行业可按规定差额计税

四、申报注意事项

1. 季度申报：月销售额未超过10万元（季度30万元）的，可享受免征增值税优惠

2. 申报表填写：需在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相应栏次准确填报

3. 政策衔接：2023年已开具3%征收率发票的，可继续按3%申报

五、常见问题解答

Q：政策会中途调整吗？

A：根据财政部公告，1%征收率将稳定执行至2027年底，期间如无特殊通知不会变更。

Q：一般纳税人可以适用此政策吗？

A：不可以，仅限小规模纳税人适用。年销售额超过500万元需转为一般纳税人。

六、政策依据

1. 《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）

2. 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）

建议纳税人定期关注国家税务总局官网及主管税务机关通知，确保及时掌握最新政策动态。实际操作中如遇特殊情况，建议咨询12366纳税服务热线或专业税务顾问。

标签：

2024年小规模纳税人税...