‌现在汽油的税收优惠政策有哪些？2025年燃油企业税收减免指南‌

2025-04-18 12:01:34 亿家财税

摘要目前，我国针对汽油消费和燃油企业的税收政策以环保调控和产业升级为导向，结合"双碳"目标动态调整。以下是2024-2025年关键税收优惠及减免政策的系统梳理：一、汽油消费税现行优...

目前，我国针对汽油消费和燃油企业的税收政策以环保调控和产业升级为导向，结合"双碳"目标动态调整。以下是2024-2025年关键税收优惠及减免政策的系统梳理：

一、汽油消费税现行优惠政策

1. 生产环节增值税抵扣

燃油企业可凭原油采购进项发票抵扣13%增值税，实际税负率可降至5%-8%。2024年新增"炼化一体化"企业可叠加享受增值税留抵退税政策。

2. 消费税差异化征收

国VI标准汽油维持1.52元/升税率

乙醇汽油（E10）按1.36元/升征收（优惠10.5%）

生物柴油免征消费税（需符合GB/T 20828标准）

3. 储备油税收豁免

国家战略石油储备涉及的进口原油和成品油，免征进口环节增值税和消费税。

二、2025年燃油企业专项减免

1. 低碳转型税收抵免

炼厂CCUS（碳捕集）设备投资可抵免企业所得税（最高抵30%）

氢化植物油（HVO）生产享受"三免三减半"优惠

2. 研发费用加计扣除

燃油企业清洁技术研发费用：

常规扣除比例提高至120%（2024年起）

涉及碳中和技术的可按150%加计扣除

3. 地方性税收扶持

在海南自贸港、长三角生态示范区等区域：

企业所得税减按15%征收

进口低碳炼化设备关税全免

三、申报要点提示

1. 资质认定

享受生物燃料税收优惠需取得《资源综合利用认定证书》，2025年起将启用新的碳排放核查标准。

2. 票据管理

乙醇汽油消费税优惠需单独核算，要求采购乙醇的增值税专用发票注明"燃料乙醇"用途。

3. 过渡期安排

现有税收优惠有效期大多延续至2025年底，但国VII标准实施后可能调整消费税税率结构。

建议企业关注财政部、税务总局联合发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2023年第36号）及后续修订文件，同时提前进行2025年税收筹划时，重点考虑碳排放权交易与税收政策的联动效应。对于涉及跨境业务的燃油企业，还需注意RCEP框架下的关税优惠规则适用。

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