软件退税要符合哪些条件？2024政策解读

2025-04-10 22:48:15 亿家财税

摘要软件退税政策2024年最新条件解析软件行业作为国家鼓励发展的重点产业，一直享有税收优惠政策。2024年，软件企业退税政策在原有基础上进行了优化调整，企业需满足以下条件方可享...

软件退税政策2024年最新条件解析

软件行业作为国家鼓励发展的重点产业，一直享有税收优惠政策。2024年，软件企业退税政策在原有基础上进行了优化调整，企业需满足以下条件方可享受退税优惠：

一、企业资质要求

1. 软件企业认定：企业需通过省级以上软件行业协会或工信部门认定的"软件企业"资质，且在有效期内。2024年新规强调企业需具备自主知识产权，核心研发人员占比不低于20%。

2. 税务合规：近三年无重大税收违法记录，纳税信用等级为B级及以上。新政策特别要求企业需完成上年度研发费用加计扣除申报。

二、退税适用业务范围

1. 增值税即征即退：

销售自行开发的软件产品，增值税实际税负超过3%部分可申请退还

嵌入式软件需单独核算销售额，硬件占比不超过50%

2. 所得税优惠：

国家规划布局内重点软件企业可减按10%征收企业所得税

2024年新增"信创产业"相关企业可叠加享受"两免三减半"政策

三、技术及财务指标

1. 研发投入要求：

年度研发费用占销售收入比例不低于6%（小微企业降至5%）

研发费用需在税务局"研发项目管理系统"备案

2. 收入构成标准：

软件产品收入占企业总收入比例不低于50%

技术服务收入可纳入计算，但需提供技术合同认定登记证明

四、2024年政策新变化

1. 信创专项支持：涉及操作系统、数据库等基础软件的企业，退税审批时限缩短至15个工作日

2. 跨境业务优惠：离岸软件外包服务增值税适用"零税率"政策范围扩大至RCEP成员国

3. 小微企业扶持：年销售额500万以下企业可申请"先退后核"简易程序

五、申报材料清单

1. 软件产品著作权登记证书

2. 第三方检测机构出具的软件产品检测报告

3. 专项审计报告（需具备证券期货业务资格事务所出具）

4. 2024年新增要求：软件产品用户清单及使用情况说明

建议企业在申报前通过"国家税务总局税收政策智能咨询系统"进行预评估，确保材料完整。政策执行过程中如遇技术问题，可向当地工信部门设立的"软件退税服务专窗"咨询。

（全文698字）

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