年终奖金个税税率表2024最新标准

2025-04-12 22:49:34 亿家财税

摘要根据我国个人所得税法规定，年终奖金需并入综合所得或选择单独计税。2024年延续了现行的年终奖个税优惠政策，纳税人需根据实际情况选择最优计税方式。以下是具体税率表及计算要...

年终奖金个税税率表2024最新标准

根据我国个人所得税法规定，年终奖金需并入综合所得或选择单独计税。2024年延续了现行的年终奖个税优惠政策，纳税人需根据实际情况选择最优计税方式。以下是具体税率表及计算要点：

一、年终奖单独计税税率表（2024年延续政策）

1. 计算公式：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数

2. 税率标准：

不超过3,000元：3%（速算扣除数0）

3,000-12,000元：10%（速算扣除数210）

12,000-25,000元：20%（速算扣除数1,410）

25,000-35,000元：25%（速算扣除数2,660）

35,000-55,000元：30%（速算扣除数4,410）

55,000-80,000元：35%（速算扣除数7,160）

超过80,000元：45%（速算扣除数15,160）

二、并入综合所得计税规则

1. 适用情形：当年收入（含年终奖）扣除6万元起征点及三险一金、专项附加扣除后余额

2. 税率区间：

0-36,000元：3%

36,000-144,000元：10%

144,000-300,000元：20%

300,000-420,000元：25%

420,000-660,000元：30%

660,000-960,000元：35%

超过960,000元：45%

三、计税方式选择建议

1. 中低收入者（月薪＜5000元）：建议并入综合所得，可能免税

2. 中等收入者（年薪10-20万）：需分别计算后比较

3. 高收入者（年薪＞30万）：通常单独计税更优惠

四、临界点注意事项

年终奖在以下区间会出现"多发少得"现象，建议避开：

36,000-38,567元

144,000-160,500元

300,000-318,333元

420,000-447,500元

五、申报要点

1. 企业需在次年1月31日前完成代扣代缴

2. 个人可通过个税APP查询收入明细

3. 年度汇算时允许重新选择计税方式

特别提示：2024年仍执行过渡期政策，后续年度可能调整，建议关注税务总局最新通知。实际计算时应结合社保公积金、专项附加扣除等具体情况进行精确测算。

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