‌双软企业税收优惠全解析，软件产品增值税即征即退最新标准‌

2025-04-20 09:05:28 亿家财税

摘要双软企业（软件企业和软件产品认证企业）是我国重点扶持的高新技术产业之一，享受多项税收优惠政策。软件产品增值税即征即退政策是核心优惠之一，2023年政策标准进一步优化，企业需准...

双软企业（软件企业和软件产品认证企业）是我国重点扶持的高新技术产业之一，享受多项税收优惠政策。软件产品增值税即征即退政策是核心优惠之一，2023年政策标准进一步优化，企业需准确把握申报要点。以下从政策依据、优惠标准、申报流程及常见问题四方面全面解析。

一、政策核心依据

1. 财政部税务总局公告2023年第68号

明确延续软件产品增值税即征即退政策，对一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，实际税负超过3%的部分实行即征即退。

2. 双软认证条件

企业需通过"软件企业评估"和"软件产品评估"，其中软件产品需取得省级软件行业协会颁发的《软件产品证书》。

二、2023年最新优惠标准

1. 退税计算方式

退税金额=当期软件产品销售额×13%－当期软件产品销售额×3%

示例：某企业月销售额100万元，可退税额=100万×(13%-3%)=10万元

2. 叠加优惠

国家重点软件企业可叠加享受企业所得税"两免三减半"

嵌入式软件产品可按成本占比拆分销售额后申报退税

三、申报实操要点

1. 必备材料清单

软件著作权登记证书

检测机构出具的《软件产品检测报告》

销售合同及发票明细（需注明软件产品名称）

2. 关键时间节点

按月申报：增值税纳税申报后10个工作日内提交退税申请

年度复核：每年3月底前完成资质复审

四、高频问题解答

1. Q：委托开发软件能否享受优惠？

A：需满足"自主知识产权"条件，委托方持有软件著作权方可申请。

2. Q：退税是否影响研发费用加计扣除？

A：即征即退税款应单独核算，不影响加计扣除基数计算。

> 特别提示：2023年起，税务机关加强软件产品"实质性开发"审查，企业需留存需求文档、测试记录等开发全过程证明材料。建议每季度进行税务健康检查，避免因材料不全导致退税失败。

（全文698字）

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