小微企业税收优惠政策2024最新解读

2025-04-10 04:25:41 亿家财税

摘要2024年，国家延续并优化了针对小微企业的税收扶持政策，帮助市场主体减负增效。本文将系统梳理最新政策要点，助力企业精准享受红利。一、增值税减免政策1. 小规模纳税人减免：月销...

小微企业税收优惠政策2024最新解读

2024年，国家延续并优化了针对小微企业的税收扶持政策，帮助市场主体减负增效。本文将系统梳理最新政策要点，助力企业精准享受红利。

一、增值税减免政策

1. 小规模纳税人减免：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，执行至2027年底。超过部分减按1%征收（原3%税率），开票时需选择"减按1%征收率"选项。

2. 进项税加计抵减：生活性服务业纳税人按可抵扣进项税额加计15%（原10%），生产性服务业按10%加计，有效降低税负。

二、企业所得税优惠

1. 小型微利企业标准放宽：

• 年度应纳税所得额≤300万元

• 从业人数≤300人

• 资产总额≤5000万元

2. 超额累进优惠：年应纳税所得额≤100万元部分，实际税负5%；100-300万元部分按10%征收。

三、社保费与"六税两费"减免

1. 阶段性降低失业保险费率至1%（单位0.5%+个人0.5%），延续至2024年底。

2. 小微企业可叠加享受"六税两费"（资源税等）减半征收，已核准的纳税人无需重复申请。

四、重点行业专项扶持

1. 制造业小微企业：新购设备器具（单位价值≤500万元）可一次性税前扣除。

2. 科技型中小企业：研发费用加计扣除比例维持100%，形成无形资产的按200%摊销。

五、实操注意事项

1. 优惠享受方式：企业所得税需在汇算清缴时填报，增值税优惠自动享受但需规范开票。

2. 资料留存要求：资产总额、从业人数等数据需留存完整工资凭证、财务报表备查。

3. 风险防范：避免为享受优惠人为调节收入，跨地区经营企业需按总分机构分别判定资质。

当前政策呈现三大特点：覆盖税种更广（增值税+所得税+费）、优惠力度更大（多政策叠加）、执行期限更长（部分至2027年）。建议企业建立税收优惠台账，定期登录电子税务局查询最新动态，必要时咨询主管税务机关获取个性化指导。

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