固定资产加速折旧政策2024年最新规定及申报指南

2025-04-10 07:54:51 亿家财税

摘要2024年，我国继续实施固定资产加速折旧政策，以鼓励企业加大设备投资和技术升级。该政策允许企业在所得税前加速扣除固定资产价值，有效缓解资金压力。以下是政策要点及申报指南：一...

2024年，我国继续实施固定资产加速折旧政策，以鼓励企业加大设备投资和技术升级。该政策允许企业在所得税前加速扣除固定资产价值，有效缓解资金压力。以下是政策要点及申报指南：

一、政策适用范围

1. 行业覆盖

适用于制造业、信息传输、软件和信息技术服务业等国家重点扶持行业，2024年新增生物医药、新能源设备制造领域。

2. 资产类型

包括新购进的设备、器具（单位价值不超过500万元），以及特定行业的专用设备（如环保、节能设备）。

二、加速折旧方法

1. 一次性扣除

单价≤500万元的固定资产可一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。

2. 缩短年限法

单价＞500万元的资产，折旧年限可缩短至法定年限的60%，或采用双倍余额递减法加速折旧。

三、申报操作流程

1. 留存备查资料

固定资产购进发票

资产使用说明及行业证明

加速折旧计算表（需注明政策依据）

2. 企业所得税申报

通过《A105080资产折旧摊销表》填报：

第4列勾选"一次性扣除"或"加速折旧"

第7列填写税收折旧额

附注说明适用政策条款

3. 注意事项

会计处理与税务申报可分离，不影响政策享受

提前报废的资产需调整已加速折旧部分

集团企业需单独核算各子公司资产

四、常见问题解答

Q：租赁资产能否适用？

A：融资租入固定资产可享受，经营租赁除外。

Q：政策有效期？

A：现行政策延续至2024年12月31日，后续可能延期。

Q：亏损企业是否适用？

A：可正常申报，亏损额可结转以后年度弥补。

建议企业结合自身投资计划，在季度预缴时即可享受政策红利，无需等待汇算清缴。具体操作可参考国家税务总局公告2023年第12号文件，或通过电子税务局"政策速递"模块获取智能计算工具。合理运用该政策，可降低税负约20%-30%，显著提升设备更新改造积极性。

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