奖金个税税率对照表，年终奖计税的5个关键节点

2025-04-12 09:54:57 亿家财税

摘要年终奖是职场人最期待的收入之一，但如何合理计税直接影响实际到手金额。根据现行个人所得税法，年终奖可单独计税或并入综合所得，其中单独计税采用"按月换算后的综合所得税率表"...

年终奖是职场人最期待的收入之一，但如何合理计税直接影响实际到手金额。根据现行个人所得税法，年终奖可单独计税或并入综合所得，其中单独计税采用"按月换算后的综合所得税率表"，存在5个关键计税节点，掌握这些临界点能有效避免"多发1元多缴千元"的情况。

一、3.6万元节点（税率3%→10%）

当年终奖不超过3.6万元时，适用最低档3%税率。超过该金额后，超出部分按10%计税。例如3.6万年终奖需缴税1080元，而3.6万零1元则需缴税3390.1元，实际到手反而减少2300余元。

二、14.4万元节点（税率10%→20%）

14.4万元对应的应纳税额为14190元。若奖金增至14.4万零1元，税额跃升至27390.1元，此时多发1元会导致多缴13200元税款。建议通过捐赠等专项扣除降低计税基数。

三、30万元节点（税率20%→25%）

30万年终奖税额为43080元，超过后适用25%税率。30万零1元对应的税额为73080元，差额达3万元。企业可考虑将超额部分分摊至月度工资发放。

四、42万元节点（税率25%→30%）

42万元税额为73080元，超过后税率跳至30%。42万零1元需缴税112560元，差额近4万元。这个区间建议优先选择并入综合所得计税，可能更划算。

五、66万元节点（税率30%→35%）

66万年终奖税额为145080元，超过部分按35%计税。66万零1元需缴税210080元，差额达6.5万元。高收入群体应综合考量股票期权等其他收入形式。

优化建议：

1. 企业发放时可避开（3.6万,3.86万）、（14.4万,16.05万）等"亏钱区间"

2. 年收入低于6万元的纳税人，选择并入综合所得更优惠

3. 利用住房公积金、商业健康保险等税前扣除项

4. 2024年起年终奖计税政策可能调整，需关注最新法规

需要特别注意的是，年终奖计税方式一年内只能选择一次。建议纳税人使用税务总局官方APP进行试算，或咨询专业税务师进行个性化筹划，确保在合法前提下实现税负最优。（全文698字）

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