‌三项税收优惠政策实施，2025年最新减税降费措施解读‌

2025-04-20 20:26:12 亿家财税

摘要为助力企业减负增效、激发市场活力，财政部联合税务总局近期推出三项延续实施的税收优惠政策，并配套2025年新举措，形成"延续+新增"的组合式减负方案。以下从政策要点、适用场景...

为助力企业减负增效、激发市场活力，财政部联合税务总局近期推出三项延续实施的税收优惠政策，并配套2025年新举措，形成"延续+新增"的组合式减负方案。以下从政策要点、适用场景及申报指引三方面进行专业解读：

一、小微企业普惠性税收减免延续

1. 增值税优惠

月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收（延续至2027年底）。

适用场景：个体工商户、初创企业季度开票额不超过30万元可享受。

2. 所得税减免

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，实施分段减计：

100万元以内部分：实际税率5%

100-300万元部分：实际税率10%

申报提示：需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元条件。

二、研发费用加计扣除政策升级

1. 制造业企业加计比例提高

研发费用税前加计扣除比例由100%提升至120%（2025年新增），集成电路、生物医药等重点行业可叠加享受150%加计。

2. 跨年度追溯机制

允许企业就前三年度未足额扣除的研发费用进行追溯（需在次年汇算清缴期内申报）。

案例：某智能制造企业2024年研发投入500万元，2025年可扣除600万元（500×120%）。

三、稳就业专项税收支持

1. 重点群体创业税收扣减

建档立卡贫困人口等群体从事个体经营，3年内按每户每年24000元限额扣减税费（延续至2025年底）。

2. 企业吸纳就业补贴

招用退役士兵、应届高校毕业生，可按实际招用人数每人每年9000元标准减免税费（2025年新增）。

申报注意事项：

所有政策均需通过电子税务局"减免税申报"模块提交证明材料

研发费用加计扣除需留存项目立项书、费用明细账等备查资料

小微企业认定标准以企业所得税年报数据为准

本次政策组合精准聚焦"保主体、促创新、稳就业"三大方向，建议企业结合自身经营特点，通过"政策工具箱"选择最优减负路径。税务总局官网已开通智能匹配系统，输入行业类型和营收规模可自动生成适用政策清单。

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