‌2019年小微企业税收优惠政策回顾，企业如何利用旧政策节税‌

2025-04-19 11:04:43 亿家财税

摘要2019年，国家为支持小微企业发展出台了一系列税收优惠政策，这些政策虽已调整更新，但部分企业仍可通过合理筹划延续政策红利。以下从政策要点和节税应用两方面展开分析：一、2019年...

2019年，国家为支持小微企业发展出台了一系列税收优惠政策，这些政策虽已调整更新，但部分企业仍可通过合理筹划延续政策红利。以下从政策要点和节税应用两方面展开分析：

一、2019年小微企业核心税收优惠

1. 增值税减免

月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该政策有效降低小微企业现金流压力，尤其利好初创企业和个体工商户。

2. 企业所得税优惠

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；100-300万元部分减按50%计入（实际税负10%）。相比标准税率25%，优惠幅度显著。

3. 附加税费减免

增值税小规模纳税人可减征50%资源税、城市维护建设税等6项地方税种及2项附加，形成"组合式"减负。

二、企业延续政策红利的合规路径

1. 收入分拆策略

对于接近临界值的企业，可通过业务分拆或成立关联小微企业，将收入控制在免税额度内。例如：年收入120万元的咨询公司，可拆分为两家个体户分别核算。

2. 成本费用优化

提前支付年度费用（如租金、装修款）增加当期扣除

采用加速折旧政策减少应纳税所得额

合理计提坏账准备等准备金

3. 跨年度税务筹划

利用税收政策的时间差，在2019-2020年过渡期间：

延迟确认收入至优惠年度

提前采购固定资产享受一次性扣除

通过公益捐赠增加税前扣除

三、注意事项

1. 确保业务真实性，避免为节税虚构交易

2. 完整保存享受优惠的证明材料（如完税凭证、财务报表）

3. 关注政策衔接期特殊规定，如2019年预缴已享优惠的汇算清缴处理

当前虽已执行新政策，但理解旧政策逻辑仍有助于企业把握税收筹划规律。建议结合最新政策，在专业机构指导下制定长期税务规划方案。（全文698字）

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政策解读准确，数据来源官方文件

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