2024年终奖税率表：最新税率一览

2024年终奖个人所得税计算指南

年终奖作为劳动者重要的收入组成部分，其个人所得税的计算方式直接影响实际到手金额。根据财政部和税务总局的最新政策，2024年全年一次性奖金（年终奖）仍可单独计税，延续了此前的税收优惠。以下为2024年终奖税率表及计算方法的详细解读。

一、年终奖计税政策延续

2024年，居民个人取得的全年一次性奖金，可选择两种计税方式：

1. 单独计税：不并入当年综合所得，按月换算后的税率表计算（详见下文税率表）。

2. 合并计税：并入当年综合所得，按综合所得税率（3%-45%）计税。

建议：中高收入者（月薪超过5000元且年终奖较高）通常选择单独计税更划算。

二、2024年终奖税率表（按月换算）

年终奖单独计税时，需先将奖金除以12个月，根据商数对照下表确定税率和速算扣除数：

| 月均收入（年终奖÷12） | 税率（%） | 速算扣除数 |

|------------------------|----------|------------|

| 不超过3000元 | 3 | 0 |

| 3000-12000元 | 10 | 210 |

| 12000-25000元 | 20 | 1410 |

| 25000-35000元 | 25 | 2660 |

| 35000-55000元 | 30 | 4410 |

| 55000-80000元 | 35 | 7160 |

| 超过80000元 | 45 | 15160 |

三、计算公式与示例

应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 速算扣除数

示例1：年终奖3.6万元

月均收入：36000÷12=3000元 → 适用税率3%

应纳税额：36000×3%-0=1080元

税后到手：36000-1080=34920元

示例2：年终奖14.4万元

月均收入：144000÷12=12000元 → 适用税率10%

应纳税额：144000×10%-210=14190元

税后到手：144000-14190=129810元

四、临界点注意事项

年终奖存在“多发少得”的临界区间（如3.6万、14.4万、30万等），需避免奖金金额刚好超过税率跳档点。例如：

年终奖36000元，税后34920元；若发36001元，税后仅32610元，多1元反而少拿2310元。

五、政策适用与规划建议

1. 选择最优计税方式：通过个税APP试算单独计税与合并计税的差异。

2. 合理拆分收入：企业可将部分奖金并入工资或分次发放，降低税负。

3. 关注政策动态：2027年后年终奖单独计税政策可能调整，需及时跟进。

总结：2024年终奖个税计算延续了优惠政策，合理利用税率表及临界点规划，可有效提升实际收益。建议结合自身收入情况，选择最优计税方案。