小规模所得税的税率是多少？2024新政

2025-04-11 01:05:01 亿家财税

摘要2024年小规模纳税人所得税政策详解在我国税收体系中，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准（通常为500万元）的增值税纳税人。这类纳税人通常适用简易计税方法，所得税政...

小规模所得税的税率是多少？2024新政

2024年小规模纳税人所得税政策详解

在我国税收体系中，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准（通常为500万元）的增值税纳税人。这类纳税人通常适用简易计税方法，所得税政策也相对简化。2024年，国家对小规模纳税人的所得税政策进行了部分调整，以下从税率、优惠政策及申报要点三方面进行详细说明。

一、小规模纳税人所得税税率

小规模纳税人的所得税主要涉及企业所得税或个人所得税（个体工商户），具体税率如下：

1. 企业所得税

符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过300万元的部分，按5%税率征收（2024年延续2023年优惠政策）。

超过300万元的部分，按25%税率缴纳。

2. 个体工商户个人所得税

适用5%-35%的五级超额累进税率，具体根据年应纳税所得额分段计算。例如：

不超过3万元部分：5%

3万-9万元部分：10%

9万-30万元部分：20%

30万-50万元部分：30%

超过50万元部分：35%

二、2024年新政亮点

1. 小型微利企业优惠延续

原定2023年底到期的“减半征收小型微利企业所得税”政策（实际税负2.5%）未明确延续，2024年暂按5%执行，需关注后续财政部公告。

2. 增值税小规模纳税人减免

小规模纳税人增值税起征点仍为月销售额10万元（季度30万元），免征增值税部分对应的所得税应税收入可同步享受减免。

3. 个体工商户减半征收

对年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户，个人所得税减半征收（需符合地方税务部门细则）。

三、申报注意事项

1. 准确区分纳税人类型

小规模纳税人与小型微利企业概念不同，后者需同时满足从业人数（≤300人）、资产总额（≤5000万元）等条件。

2. 留存备查资料

享受税收优惠时，需完整保存收入、成本凭证及从业人员工资证明等材料，以备税务机关核查。

3. 季度预缴与汇算清缴

企业所得税按季度预缴，个人所得税（个体户）需在次年3月底前完成汇算清缴。

结语

2024年小规模纳税人所得税政策整体保持稳定，重点延续了对小微企业和个体工商户的扶持。纳税人应结合自身经营情况，合理利用税收优惠，同时注意合规申报。建议通过电子税务局或专业机构获取最新政策解读，确保税务合规性与利益最大化。

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