‌2023年国家税收优惠政策盘点，小微企业可享受的8项减免措施‌

2025-04-19 04:49:28 亿家财税

摘要2023年，国家持续加大对小微企业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻企业负担。以下针对小微企业可享受的8项核心减免措施进行系统梳理，帮助企业精准享受政策红利。一、增值税...

2023年，国家持续加大对小微企业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻企业负担。以下针对小微企业可享受的8项核心减免措施进行系统梳理，帮助企业精准享受政策红利。

一、增值税减免政策

1. 小规模纳税人减免：月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，2023年全年免征增值税；超过10万元的，减按1%征收率征收（原为3%）。

2. 加计抵减：生产性服务业纳税人按进项税额的5%、生活性服务业按10%加计抵减应纳税额，执行至2023年12月31日。

二、企业所得税优惠

3. 小微企业所得税减免：年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，分段计算优惠：

100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得，按20%税率缴纳（实际税负5%）

100万-300万元部分：减按50%计入，按20%税率缴纳（实际税负10%）。

三、六税两费减半征收

4. 附加税费优惠：小微企业可在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税等"六税两费"，政策延续至2024年底。

四、社保缴费优惠

5. 阶段性降低费率：失业保险单位缴费比例按1%执行，工伤保险基准费率下调20%，实施至2023年12月31日。

五、特殊行业扶持

6. 制造业缓缴政策：符合条件的制造业小微企业可申请延缓缴纳2023年第四季度部分税费，缓缴期限3个月。

六、就业创业支持

7. 重点群体创业税收扣减：招用建档立卡贫困人员等特定群体，3年内按每人每年7800元标准依次扣减税费。

七、研发创新激励

8. 研发费用加计扣除：科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其他企业按75%执行。

注意事项：

政策享受需符合工信部《中小企业划型标准规定》的认定条件

部分政策需自主申报，建议通过电子税务局"政策速递"功能查询

地方性配套政策（如园区补贴）可叠加享受

建议企业建立税收优惠台账，定期关注国家税务总局及地方税务机关公告，确保政策应享尽享。合理运用税收优惠可显著降低经营成本，建议结合自身业务特点进行税务筹划。

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