‌新老基建税收政策对比，传统基建与数字经济企业优惠差异‌

2025-04-18 23:25:46 亿家财税

摘要近年来，我国税收政策持续向基础设施建设与数字经济领域倾斜，但传统基建与数字经济企业在优惠方向、适用条件上存在显著差异。以下从政策框架、优惠重点、适用条件三个维度进行...

近年来，我国税收政策持续向基础设施建设与数字经济领域倾斜，但传统基建与数字经济企业在优惠方向、适用条件上存在显著差异。以下从政策框架、优惠重点、适用条件三个维度进行对比分析：

一、政策目标差异

传统基建税收优惠以"稳投资"为核心，主要针对交通、能源、水利等重资产领域。例如：国家重点扶持的公共基础设施项目（如铁路、港口）可享受企业所得税"三免三减半"优惠，增值税留抵退税优先覆盖工程建设企业。

数字经济企业则聚焦"促转型"，政策向研发创新倾斜。高新技术企业享受15%所得税优惠税率，软件企业可享受增值税即征即退（实际税负超3%部分退还），云计算、大数据等新基建项目还适用研发费用加计扣除（最高100%）。

二、优惠形式对比

1. 传统基建

以直接减免为主：如西部大开发税收优惠（15%所得税率）

项目制优惠：需符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》

设备投资抵免：采购环保设备投资额的10%可抵企业所得税

2. 数字经济企业

创新导向型优惠：研发费用加计扣除比例2023年已提升至100%

全周期支持：初创企业可享"两免三减半"，科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

区域性叠加优惠：如海南自贸港对数字经济企业实施"双15%"税率（所得税+个人所得税）

三、适用条件差异

传统基建企业需满足：

项目列入国家发改委核准目录

投资额不低于5000万元

运营期需满10年（否则追缴已减免税款）

数字经济企业则需满足：

核心技术属于《战略性新兴产业分类》

研发人员占比≥10%

研发费用占比≥5%（制造业企业降至3%）

四、政策趋势演变

2023年财政部新政显示：传统基建优惠逐步向智能化改造项目倾斜（如智慧交通项目可叠加享受数字经济优惠），而数字经济优惠正向"专精特新"企业集中。企业需注意：

1. 传统基建企业数字化转型投入可申请双重优惠

2. 数字经济企业参与传统基建项目时，需注意"主营业务收入占比"限制条件

（全文698字）

注：本文数据依据2023年《财政部税务总局关于基础设施REITs税收政策的公告》《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》等最新文件整理，具体适用需结合企业实际情况。

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