‌商业类税收优惠政策盘点，零售餐饮企业2025年可申请的减免措施‌

2025-04-19 17:53:04 亿家财税

摘要随着经济持续复苏，2025年国家针对零售、餐饮等民生行业延续并优化了多项税收优惠政策，助力企业降本增效。以下从增值税、所得税、社保费三大维度，系统梳理企业可申请的减免措施...

随着经济持续复苏，2025年国家针对零售、餐饮等民生行业延续并优化了多项税收优惠政策，助力企业降本增效。以下从增值税、所得税、社保费三大维度，系统梳理企业可申请的减免措施：

一、增值税优惠：聚焦小微与民生消费

1. 小规模纳税人减免

月销售额≤10万元的小规模纳税人（含零售、餐饮企业），继续免征增值税；超过10万元的部分，减按1%征收率计税（原3%）。需注意连续12个月累计销售额不超过500万元的小规模标准。

2. 生活服务加计抵减

餐饮企业可按照当期可抵扣进项税额的15%计提加计抵减额（2024-2025年政策），有效降低实际税负。需通过电子税务局提交《适用加计抵减声明》备案。

3. 农产品采购抵扣

零售企业收购农产品用于销售，可按收购发票金额的9%计算进项税额；深加工后销售还可额外加计1%抵扣。

二、企业所得税优惠：重点扶持小微企业

1. 利润分段减征

年应纳税所得额≤300万元的小微企业：

100万元以内部分：减按12.5%计入，实际税率5%（2025年延续）

100-300万元部分：减按25%计入，实际税率10%

2. 设备器具税前扣除

新购单价≤500万元的设备器具（如餐饮厨房设备、零售仓储系统），允许一次性税前扣除，不再分年度折旧。

三、社保与地方性补贴

1. 阶段性社保降费

失业保险单位缴费比例维持0.5%（原1%），工伤保险按行业基准费率80%执行，政策延续至2025年底。

2. 稳岗就业补贴

不裁员或少裁员的零售餐饮企业，可申请上年度实际缴纳失业保险费的50%-90%作为稳岗返还，需通过人社部门官网申报。

注意事项

1. 叠加规则

增值税小规模减免与加计抵减不可同时享受，需测算选择更优方案。

2. 留存备查材料

包括销售明细台账、工资发放记录、设备采购合同等，保存期不少于5年。

3. 动态关注政策

2025年可能出台新细则，建议定期查看税务总局"减税降费专栏"或订阅地方税务公众号。

（全文698字）

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1. 数据来源财政部、税务总局2024年公告

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