‌购置设备税收减免，制造业企业固定资产加速折旧政策解读‌

2025-04-21 00:58:18 亿家财税

摘要为支持制造业转型升级，国家出台了一系列税收优惠政策，其中固定资产加速折旧和设备购置税收减免是两项重要举措。这些政策能有效降低企业税负，缓解资金压力，助力技术升级。以下从...

为支持制造业转型升级，国家出台了一系列税收优惠政策，其中固定资产加速折旧和设备购置税收减免是两项重要举措。这些政策能有效降低企业税负，缓解资金压力，助力技术升级。以下从政策要点、适用条件和申报流程三方面进行专业解读：

一、政策核心内容

1. 加速折旧政策

制造业企业新购进的固定资产（除房屋建筑物外），可缩短折旧年限或采用双倍余额递减法/年数总和法加速折旧。例如：原10年折旧的设备可缩短至5年，前几年多计提折旧抵减利润，延缓纳税时间。

2. 购置设备税收减免

中小微企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间新购置的设备器具，单位价值不超过500万元的，可一次性税前扣除。

高新技术企业购置用于研发的设备，除加速折旧外，还可按100%比例加计扣除研发费用。

二、适用条件解析

1. 行业认定

需符合《国民经济行业分类》中的制造业门类（C类），包括食品加工、机械制造、电子设备生产等细分领域。企业可通过营业执照经营范围或主要收入来源判定。

2. 设备要求

加速折旧适用于2014年1月1日后新购进的固定资产

税收减免政策对设备用途有明确限制，需用于生产经营、研发或环保升级

三、实操注意事项

1. 申报材料准备

需留存购置合同、发票、资产清单、折旧计算表等资料备查。高新技术企业还需提供研发项目立项文件。

2. 税务处理要点

选择加速折旧方式后，需在企业所得税预缴时填报《资产加速折旧摊销扣除优惠明细表》（A201020表）

注意政策叠加规则：500万以下设备可同时享受一次性扣除和加速折旧

3. 常见误区

政策适用以设备投入使用时间为准，非购买时间

二手设备符合条件的仍可享受优惠

建议企业结合自身投资计划，在专业机构指导下做好税务筹划。政策窗口期有限，建议在2027年底前完成设备更新布局，最大化享受红利。具体执行需以税务机关最新口径为准，可定期查阅国家税务总局制造业专项政策汇编。

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