‌房屋租赁税收优惠，2025年个人出租住房增值税减免政策‌

2025-04-18 21:17:01 亿家财税

摘要个人出租住房享受税收优惠是近年来国家为鼓励住房租赁市场发展、减轻纳税人负担的重要举措。根据现行政策及2025年阶段性调整方向，增值税减免政策对个人房东影响显著。以下从...

个人出租住房享受税收优惠是近年来国家为鼓励住房租赁市场发展、减轻纳税人负担的重要举措。根据现行政策及2025年阶段性调整方向，增值税减免政策对个人房东影响显著。以下从政策依据、优惠内容、适用条件及申报要点四方面详细解析：

一、政策依据与背景

根据财政部、税务总局联合发布的《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号），个人出租住房可享受增值税、房产税等多项优惠。2025年政策延续了"减税降费"基调，重点对增值税进行阶段性减免，与"房住不炒"政策形成配套支持。

二、增值税减免核心内容

1. 征收率调整

个人出租住房增值税征收率由5%降至1.5%（含税价换算后实际税负约1.43%），该优惠延续至2025年12月31日。

2. 起征点优惠

月租金收入≤10万元时，可享受增值税免征政策（需单独核算）。超过10万元部分按1.5%缴纳，较原政策税负降低70%。

3. 差额征税适用

若选择差额纳税（租金收入减除房屋购置成本），需按5%税率缴纳，但多数个人房东选择按租金全额1.5%计税更优惠。

三、政策适用条件

房屋类型：需为居住用途住房（需提供房产证或租赁备案证明）

出租对象：不限制承租人性质（个人/企业均可享受）

区域限制：全国范围内统一执行，但北上广深等城市需完成租赁备案

时间要求：2025年12月31日前签订的租赁合同

四、申报操作指南

1. 备案材料

需准备房产证复印件、租赁合同、身份证件，通过电子税务局或街道办完成租赁备案。

2. 纳税申报

月租金≤10万：填写《增值税减免税申报明细表》享受免税

月租金＞10万：按1.5%申报并备注"个人出租住房优惠"

3. 风险提示

虚假申报或未备案可能面临补税+0.5倍罚款。2025年起部分城市试点"以票控税"，建议通过正规渠道开具租赁发票。

注意事项：该政策与房产税（租金4%）、个税（租金10%）优惠可叠加享受，但需分项申报。建议房东关注2025年地方细则调整，部分城市可能推出备案即享"税收包干"等创新措施。合理利用政策可使综合税负降至租金收入的5%以内，显著提升出租收益。

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