‌个体户4月税收优惠政策，2025年小规模纳税人增值税免税新规‌

2025-04-18 21:13:21 亿家财税

摘要2024年，国家持续加大对小微企业和个体经营者的税收扶持力度。针对个体工商户和小规模纳税人，4月起实施的多项税收优惠政策有效降低了经营成本，而2025年即将推行的增值税新规更...

2024年，国家持续加大对小微企业和个体经营者的税收扶持力度。针对个体工商户和小规模纳税人，4月起实施的多项税收优惠政策有效降低了经营成本，而2025年即将推行的增值税新规更是引发广泛关注。以下从现行政策和未来调整两个维度进行专业解读：

一、2024年个体户核心税收优惠

1. 增值税减免

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，适用3%征收率的应税行为减按1%征收

特别提醒：开具增值税专用发票的部分不享受免税，需按1%实际缴纳税款

2. 所得税优惠

年应纳税所得额≤200万元部分，减半征收个人所得税（经营所得）

地方税费附加（城建税、教育费附加等）同步享受50%减免

3. 社保缓缴政策

符合条件的个体户可申请缓缴基本养老、失业保险费至2024年底

二、2025年增值税新规前瞻

根据财政部征求意见稿，2025年小规模纳税人增值税将迎来重大调整：

1. 免税额度提升：月销售额免征标准拟从10万元上调至15万元（季度45万元）

2. 征收率优化：3%征收率应税行为继续执行1%优惠税率，且不再区分专普票

3. 进项抵扣试点：年销售额500万以下的纳税人，可凭电子普票按1%抵扣进项税额

三、合规申报要点

1. 准确区分应税项目，餐饮、零售等服务收入适用不同税率

2. 季度申报时需自行计算叠加优惠，系统不会自动识别所有减免项

3. 2025年新规实施后，需重新核定开票限额并更新税控设备

当前政策窗口期，建议个体经营者：

2024年优先选择季度申报方式享受更大免税空间

提前规划2025年业务规模，避免因销售额临界点变动影响优惠享受

通过电子税务局"减税降费红利账单"功能实时测算优惠金额

（全文698字）

注：本文政策依据财政部税务总局2023年第19号公告及2024年政策吹风会内容，具体执行以各地税务机关解释为准。建议纳税人每季度登录税务总局官网查询政策更新。

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