‌现行税收优惠政策汇编，2025年仍在执行的有效减免条款‌

2025-04-19 12:21:58 亿家财税

摘要为帮助企业及个人精准把握政策红利，现梳理2025年仍在执行的国家税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等核心领域，助力合规享受减免。一、小微企业普惠性税收减免1....

为帮助企业及个人精准把握政策红利，现梳理2025年仍在执行的国家税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等核心领域，助力合规享受减免。

一、小微企业普惠性税收减免

1. 增值税优惠

小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，执行至2027年。对适用3%征收率的应税收入减按1%征收（2024年延续政策）。

2. 企业所得税减免

年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业：

100万元以下部分：减按12.5%计入，实际税率5%

100万-300万元部分：减按25%计入，实际税率10%

（政策延续至2027年底）

二、重点行业税收支持

1. 高新技术企业

企业所得税减按15%征收

研发费用加计扣除比例提高至100%（制造业企业可达120%）

2. 集成电路与软件产业

国家鼓励的集成电路企业可享"五免五减半"

软件企业增值税超税负部分即征即退

三、民生领域专项优惠

1. 个人所得税专项附加扣除

3岁以下婴幼儿照护：2000元/月/孩

子女教育：1000元/月/孩

赡养老人：3000元/月（独生子女）或1500元/月（非独生子女）

2. 支持就业政策

企业招用脱贫人口，按每人7800元/年定额扣减增值税等税费

退役士兵自主就业可享增值税/所得税扣减优惠

四、绿色发展与区域扶持

1. 环保税收优惠

污水处理、再生水生产免征增值税

购置环保设备可按投资额10%抵免所得税

2. 区域性政策

海南自贸港：鼓励类企业减按15%征所得税

西部大开发：鼓励类企业继续执行15%税率

注意事项

1. 政策执行以税务部门最新公告为准

2. 多数政策有效期至2027年12月31日

3. 需留存完整备查资料（如研发费用台账、人员用工证明等）

建议纳税人结合自身业务特点，通过电子税务局"政策速递"功能或12366热线获取个性化指导，确保应享尽享政策红利。

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