‌非煤企业税收优惠政策，2025年能源转型企业可享受的增值税减免措施‌

2025-04-19 11:48:52 亿家财税

摘要随着国家"双碳"目标的推进，能源转型企业正迎来政策红利期。针对非煤企业在绿色转型过程中的税收优惠，特别是2025年即将实施的增值税减免措施，企业需提前做好政策研究与申报准备...

随着国家"双碳"目标的推进，能源转型企业正迎来政策红利期。针对非煤企业在绿色转型过程中的税收优惠，特别是2025年即将实施的增值税减免措施，企业需提前做好政策研究与申报准备。

一、现行增值税优惠基础政策

1. 资源综合利用优惠：对利用废渣、废气等再生资源生产的产品，实行增值税即征即退（退税率30%-100%）

2. 节能环保设备抵免：购置环保专用设备投资额的10%可抵免当年应纳税额

3. 清洁能源项目即征即退：光伏、风电等项目增值税实际税负超过8%部分即征即退

二、2025年新增减免措施详解

（1）专项减免范畴

氢能装备制造：全产业链设备生产适用13%→9%优惠税率

碳捕集技术应用：CCUS项目运营增值税减半征收

智能电网改造：输变电效率提升项目可享50%即征即退

（2）跨行业转型优惠

传统能源企业转型项目：前三年按绿色业务收入的120%计算抵扣进项税

跨行业并购重组：涉及新能源业务的资产划转免征增值税

三、申报实操要点

1. 资质认定流程

需通过工信部《绿色技术装备目录》认证

省级发改委出具项目核准文件

第三方机构出具碳减排量核证报告

2. 材料准备清单

项目可行性研究报告（需包含技术路线图）

能源消耗审计报告（对比基准年数据）

设备采购增值税专用发票台账

四、政策衔接注意事项

1. 过渡期处理：2024年底前立项项目可自主选择新旧政策

2. 叠加优惠限制：与高新技术企业税收优惠不得重复享受

3. 动态监管要求：享受优惠后三年内需保持环保指标达标

建议企业建立专项税务档案，定期参加税务部门组织的政策解读会，同时关注财政部即将发布的《能源转型税收优惠实施细则》。对于重大投资项目，可提前申请税收优惠预约定价服务，确保政策红利应享尽享。

（全文698字）

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