‌小型微利企业税收优惠政策，年利润300万以下如何申报‌

2025-04-19 19:17:42 亿家财税

摘要小型微利企业是我国经济的重要组成部分，为支持其发展，国家出台了一系列税收优惠政策。对于年利润300万元以下的企业，合理申报可大幅降低税负。以下是具体的政策解读和申报要点：...

小型微利企业是我国经济的重要组成部分，为支持其发展，国家出台了一系列税收优惠政策。对于年利润300万元以下的企业，合理申报可大幅降低税负。以下是具体的政策解读和申报要点：

一、优惠政策核心内容

1. 企业所得税优惠

根据财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分：

100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）

100万-300万元部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）

注：执行期限至2027年12月31日

2. 增值税优惠

月销售额10万元以下（季度30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税（2027年底前有效）。

二、申报操作指南

（一）资格判定标准

需同时满足：

从事国家非限制/禁止行业

年度应纳税所得额≤300万元

从业人数≤300人

资产总额≤5000万元

（二）申报流程

1. 季度预缴申报

登录电子税务局，填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

在第13行"减免所得税额"栏手动勾选"符合条件的小型微利企业"选项

系统自动计算减免税额（无需备案）

2. 年度汇算清缴

填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》

重点核对：

• A000000表（基础信息表）勾选小微企业标识

• A107040表（减免所得税优惠明细表）自动带出优惠金额

（三）关键材料准备

完整的财务账簿和纳税调整资料

员工社保缴纳证明（佐证从业人数）

资产负债表（核实资产总额）

三、风险提示

1. 关联企业合并计算：存在关联方的，需合并计算从业人数/资产总额

2. 优惠不可叠加：高新技术企业等优惠不得与小微优惠同时享受

3. 申报数据一致性：预缴与汇算数据差异超过10%需提交说明

建议企业通过"国家税务总局小微企业税收优惠查询系统"进行自测，或咨询12366纳税服务热线。合理利用政策可使300万元利润企业相比普通企业节省至少45万元税款，但需确保申报真实合规。

（全文698字）

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