2024年小规模纳税人税收优惠政策全解读

2025-04-11 03:21:50 亿家财税

摘要2024年小规模纳税人税收优惠政策持续加码，为助力小微企业发展提供了实质性支持。以下从增值税、所得税等维度全面解读最新政策要点，帮助企业精准享受红利。一、增值税优惠政策...

2024年小规模纳税人税收优惠政策持续加码，为助力小微企业发展提供了实质性支持。以下从增值税、所得税等维度全面解读最新政策要点，帮助企业精准享受红利。

一、增值税优惠政策

1. 免征额度提升

月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税。需注意：

开具增值税专用发票部分需按1%纳税

差额征税纳税人以差额后销售额判断

2. 征收率优惠

适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收（截至2024年12月31日）。例如：

原100元收入缴3元→现仅需缴1元

不动产销售等5%征收率项目不适用

二、所得税减免政策

1. 企业所得税

年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业：

100万元以内部分：减按25%计入，税率20%（实际税负5%）

100-300万元部分：税率维持5%

2. 个人所得税

个体工商户年应纳税所得额≤200万元部分，减半征收个税（优惠至2027年底）。

三、"六税两费"减半征收

包括资源税、城建税、房产税等6个地方税种及教育费附加、地方教育附加，减征50%（执行至2027年底）。

四、政策适用要点

1. 身份判定标准

需同时满足：

年销售额≤500万元

从业人数≤300人（工业企业）/≤200人（其他企业）

资产总额≤5000万元（工业企业）/≤3000万元（其他企业）

2. 申报注意事项

连续12个月销售额超500万元将强制转为一般纳税人

免税额度计算不含增值税额

跨地区经营需分别核算销售额

五、实操建议

1. 合理拆分开票：普票优先享受免税，专票部分单独计算

2. 季度申报企业可动态调整销售节奏

3. 留存完整备查资料（银行流水、合同等）至少5年

当前政策呈现"长期化+精准化"趋势，建议企业定期关注税务总局公告，通过电子税务局"政策速递"功能获取最新动态。合理运用政策组合拳，可降低综合税负达60%以上，为小微市场主体创造更大发展空间。

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