‌线上平台经济税收新政，电商企业可享受的小微企业减免‌

2025-04-18 17:47:19 亿家财税

摘要近年来，我国持续优化税收营商环境，针对线上平台经济推出了一系列普惠性税收优惠政策。对于电商企业而言，合理利用小微企业减免政策可显著降低经营成本，提升市场竞争力。以下从政...

近年来，我国持续优化税收营商环境，针对线上平台经济推出了一系列普惠性税收优惠政策。对于电商企业而言，合理利用小微企业减免政策可显著降低经营成本，提升市场竞争力。以下从政策要点、适用条件、申报流程三个维度展开分析，帮助电商企业精准享受红利。

一、政策核心减免内容

根据财政部2023年修订的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，符合条件的电商企业可享受：

1. 增值税减免：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；超过10万元的，2024年底前减按1%征收率征收。

2. 所得税优惠：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按5%税率缴纳企业所得税（标准税率为25%）。

3. 附加税减免：增值税免征期间，同步减免城建税、教育费附加等附加税费。

二、电商企业适用条件

1. 主体资格认定：需同时满足（1）从事国家非限制行业；（2）年度应纳税所得额≤300万元；（3）从业人数≤300人；（4）资产总额≤5000万元。

2. 经营模式适配：适用于入驻淘宝、拼多多等第三方平台的个体工商户，以及自建商城的有限责任公司。

3. 开票注意事项：选择增值税小规模纳税人身份可享受优惠，若申请一般纳税人则自动终止减免资格。

三、实操申报要点

1. 资料准备：保存完整的交易流水、成本凭证，平台店铺后台数据可作为辅助证明。

2. 申报流程：

电子税务局"一键申报"模块自动识别小微企业资格

季度申报时勾选"小微企业普惠性税收减免"选项

年度汇算清缴填报《减免所得税优惠明细表》（A107040）

3. 风险防范：避免跨平台拆分销售额、虚假交易等违规行为，税务机关已建立电商税收大数据监测系统。

需要特别提醒的是，2024年起全面推行的"数电票"改革要求电商企业做好进销项发票数字化管理。建议符合条件的商家在每年3月底前完成企业所得税优惠备案，并通过"税企通"等官方渠道获取最新政策解读。合理运用税收优惠，能让电商企业在合规经营中轻装上阵，将更多资源投入产品创新与服务升级。

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