‌2025年最新税收优惠政策，小微企业增值税和所得税减免标准更新‌

2025-04-18 17:06:51 亿家财税

摘要2025年，国家进一步加大了对小微企业的税收扶持力度，通过增值税和所得税的"双减免"政策切实减轻企业负担。以下是针对最新政策的详细解读：一、增值税减免标准全面升级1. 小规模...

2025年，国家进一步加大了对小微企业的税收扶持力度，通过增值税和所得税的"双减免"政策切实减轻企业负担。以下是针对最新政策的详细解读：

一、增值税减免标准全面升级

1. 小规模纳税人免征额度提高

月销售额≤15万元（原10万元）或季度销售额≤45万元（原30万元）的纳税人，继续享受增值税全免政策。需注意：

开具增值税专用发票部分不享受减免

差额征税纳税人按差额后销售额判断

2. 征收率优惠延续

适用3%征收率的应税收入，减按1%征收（延续2023年政策）

生产性服务业纳税人加计抵减比例维持10%

生活性服务业加计抵减比例保持15%

二、企业所得税实施阶梯式减免

1. 基础优惠：

年应纳税所得额≤300万元企业，统一适用20%优惠税率（原分段计算取消）

2. 超额累进减免：

0-100万元部分：减按12.5%计入应纳税所得额

100-300万元部分：减按25%计入应纳税所得额

超过300万元部分：按25%全额计税

例：某企业年利润280万元：

应纳税额=100×12.5%×20% +180×25%×20%=2.5+9=11.5万元

三、重点群体创业附加优惠

1. 建档立卡贫困人口创业：前3年免征增值税/所得税

2. 高校毕业生创办科技型企业：所得税"三免三减半"

3. 退役军人创业：每年减免税额上限提高至1.2万元

四、政策享受要点

1. 执行期限：2025年1月1日-2027年12月31日

2. 申报材料简化：改为"自行判别+资料留存备查"

3. 违规惩戒：虚报享受将纳入税收信用黑名单

特别提醒：企业需同步关注地方性配套政策，如：

多数省份对小微企业地方税种（城建税等）减征50%

科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至120%

建议企业建立税务优惠台账，定期核对申报数据。政策执行过程中如遇疑难，可通过电子税务局"智能咨询"模块获取专属解决方案。国家通过这套组合拳，预计将为小微企业年均减负超2000亿元，助力实体经济高质量发展。

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