‌中国-老挝税收优惠政策，跨境投资企业可享受的税收协定‌

2025-04-19 02:40:44 亿家财税

摘要中国与老挝作为友好邻邦，近年来经贸合作日益紧密。为促进跨境投资，两国通过税收协定和国内优惠政策为企业提供了多重税收优惠，有效降低了投资成本。以下是中老跨境投资可享受的...

中国与老挝作为友好邻邦，近年来经贸合作日益紧密。为促进跨境投资，两国通过税收协定和国内优惠政策为企业提供了多重税收优惠，有效降低了投资成本。以下是中老跨境投资可享受的核心税收政策解析：

一、中老税收协定核心条款

1. 股息预提税减免

根据《中老税收协定》，老挝企业向中国投资者支付股息时，预提税率从10%降至5%（持股≥25%的企业可进一步协商优惠）。中国对符合条件的老挝投资者同样适用优惠税率。

2. 利息与特许权使用费优惠

跨境利息支付预提税率为10%（老挝国内法标准税率为15%），特许权使用费（如专利、技术使用）税率降至5%，显著低于老挝常规10%的税率。

3. 避免双重征税

中国企业已在老挝缴纳的所得税可抵扣国内应纳税额，老挝企业同样享受抵免政策。协定明确跨境运输、常设机构利润分配等特殊情况的征税规则。

二、老挝国内税收优惠政策

1. 重点产业激励

企业所得税减免：投资农业、教育、基础设施等领域的企业，前2-7年免征所得税，后续5-10年减半征收（税率5%-10%）。

关税优惠：生产设备、原材料进口可申请免关税，出口产品增值税率为0%。

2. 经济特区政策

在万象赛色塔等特区投资的企业，可享受"5免3减半"所得税优惠，增值税减免50%，并可申请土地租金补贴。

三、中国配套支持政策

1. 境外所得税收抵免

中国居民企业从老挝取得的所得，可按规定抵免境外已纳税款，抵免限额为国内税法计算的应纳税额。

2. 税收协定优先原则

当国内法与协定冲突时，优先适用协定条款。企业需注意保存完税凭证，以便申请优惠。

四、实操建议

1. 合规备案

投资前需向中国税务机关提交《享受税收协定待遇备案表》，并在老挝完成投资许可登记（如BOI认证）。

2. 专业支持

建议委托跨境税务顾问协助规划投资架构，例如通过新加坡等第三方中转投资可能进一步优化税负。

3. 动态跟踪

关注老挝2024年新《投资促进法》修订动向，及时调整税务筹划方案。

总结：中老税收协同政策为跨境投资提供了显著成本优势，企业应结合产业特性和投资规模，综合运用协定与国内优惠，同时注重合规性审查。建议通过中国国家税务总局官网或老挝计划投资部获取最新政策文本。

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