‌大有能源税收优惠政策，2025年煤炭行业可享受哪些减免‌

2025-04-19 01:52:55 亿家财税

摘要煤炭行业作为我国能源体系的重要支柱，近年来在"双碳"目标下加速转型升级。为支持行业高质量发展，国家出台了一系列税收优惠政策，2025年仍有多项减免措施可供企业享受。本文将系...

煤炭行业作为我国能源体系的重要支柱，近年来在"双碳"目标下加速转型升级。为支持行业高质量发展，国家出台了一系列税收优惠政策，2025年仍有多项减免措施可供企业享受。本文将系统梳理适用煤炭企业的关键政策要点。

一、增值税优惠政策

1. 资源综合利用减免：对煤层气抽采企业实行增值税即征即退政策，退税比例达70%；利用煤矸石、煤泥发电的企业可享受增值税50%即征即退。

2. 安全生产设备抵扣：购置专业安全生产设备可全额抵免应纳税额，包含瓦斯抽采、防灭火等设备（需符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》）。

二、企业所得税专项优惠

1. 研发费用加计扣除：煤炭清洁利用技术研发费用可按120%比例税前扣除，涉及高效洗选、碳捕集等关键技术领域。

2. 环保节能项目减免：投资煤炭清洁高效利用项目（如超低排放改造），自获利年度起享受"三免三减半"优惠。

三、资源税与环保税优惠

1. 衰竭期矿山减征：对剩余可采储量不足20%的煤矿，资源税减征30%。

2. 环保税减免：完成超低排放改造的企业，污染物排放浓度低于国标30%以上的，减按75%征收环保税。

四、地方性配套政策

重点产煤省份通常有叠加优惠，例如：

山西省对智能化改造项目给予房产税、土地使用税50%减免

内蒙古对煤电联营企业实施所得税地方留成部分返还

注意事项：

1. 政策享受需提前备案，如研发费用需单独建账核算

2. 2024年起实施的《煤炭行业碳达峰实施方案》可能带来新政策动向

3. 兼并重组过程中产生的土地权属转移可申请契税减免

建议企业建立税务优惠动态管理机制，定期与主管税务机关沟通政策适用细节，同时关注国家发改委、税务总局联合发布的行业专项通知，确保合规享受政策红利。随着能源结构调整深化，建议提前布局CCUS（碳捕集利用）等前沿领域，为后续政策红利做好准备。

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