税收优惠政策延期通知，2025年哪些减免政策将继续执行

2025-04-19 04:56:49 亿家财税

摘要为支持企业发展、减轻市场主体负担，我国近年来实施了一系列税收优惠政策。根据财政部、税务总局最新发布的公告，部分阶段性税收减免政策将延续至2025年底。以下对继续执行的优...

为支持企业发展、减轻市场主体负担，我国近年来实施了一系列税收优惠政策。根据财政部、税务总局最新发布的公告，部分阶段性税收减免政策将延续至2025年底。以下对继续执行的优惠政策进行系统梳理，帮助企业和个人及时掌握政策动向。

一、小微企业及个体工商户税收优惠

1. 增值税减免

小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元），继续免征增值税；适用3%征收率的应税收入减按1%征收，政策延续至2025年12月31日。

2. 企业所得税优惠

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，实施阶梯式减免：

100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得，按20%税率征收（实际税负5%）

100万-300万元部分：减按25%计入应纳税所得，按20%税率征收（实际税负10%）

二、重点行业扶持政策

1. 制造业企业研发费用加计扣除

制造业企业研发费用加计扣除比例维持100%，科技型中小企业同步适用。企业可在预缴时提前享受该政策。

2. 高新技术企业税收优惠

国家需要重点扶持的高新技术企业，继续享受15%的企业所得税优惠税率，有效期至2025年12月31日。

三、民生领域税收支持

1. 个人所得税专项附加扣除

3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等专项附加扣除标准维持现行政策，其中：

婴幼儿照护：每月2000元/孩

子女教育：每月1000元/孩

赡养老人：每月2000元/人

2. 支持就业创业政策

退役士兵、重点群体创业就业税收扣减限额标准延续，企业招用相关人员可按规定定额减免增值税等税费。

四、区域发展税收优惠

1. 西部大开发企业所得税优惠

设在西部地区的鼓励类产业企业，继续执行15%的企业所得税优惠税率，有效期至2030年12月31日。

2. 海南自贸港政策

注册在海南自贸港的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税；高端人才实际税负超过15%部分免征。

政策执行要点提示

1. 企业需注意政策适用条件，如小微企业需同时满足资产总额、从业人数等指标

2. 留存备查资料需完整，包括财务报表、人员证明、研发项目记录等

3. 建议通过电子税务局"政策速递"功能获取最新操作指引

（注：具体执行以财税〔2023〕XX号等官方文件为准，本文仅供参考）

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