‌中铁建集团税收优惠政策解析，央企可享受的增值税留抵退税新规‌

2025-04-20 13:30:25 亿家财税

摘要近年来，国家为支持实体经济发展出台了一系列税收优惠政策，其中增值税留抵退税政策对央企的扶持效果尤为显著。作为建筑行业的龙头企业，中铁建集团及其下属单位可充分运用这一政...

近年来，国家为支持实体经济发展出台了一系列税收优惠政策，其中增值税留抵退税政策对央企的扶持效果尤为显著。作为建筑行业的龙头企业，中铁建集团及其下属单位可充分运用这一政策缓解资金压力，优化税务结构。以下从政策背景、适用条件、操作要点三个维度进行专业解析：

一、政策核心内容与央企适配性

2022年财政部、税务总局联合发布的《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）明确，将留抵退税政策适用范围扩大到所有行业。对中铁建等央企而言，政策亮点体现在：

1. 全行业覆盖：取消行业限制，建筑、工程等重资产行业首次纳入

2. 增量存量并退：不仅可退增量留抵税额，符合条件的存量留抵税额也可申请退还

3. 退税比例提升：中型企业退税比例从60%提高至100%

二、中铁建集团适用条件解析

根据政策要求，申请企业需同时满足：

纳税信用等级：需达到A级或B级

退税周期：连续6个月增量留抵税额＞50万元，或存量留抵税额≥50万元

合规经营：36个月内未发生骗税、虚开发票等违法行为

特别值得注意的是，央企下属的EPC总承包项目公司、新设立的区域子公司等主体，因前期设备采购集中、进项税金额大，往往能产生可观的可退税额。

三、实操中的关键节点

1. 退税计算：需区分2019年4月前后形成的留抵税额，适用不同计算方式

2. 材料准备：除常规纳税申报表外，需额外提交《退（抵）税申请表》及项目投资明细

3. 风险防控：避免因取得不合规发票或进项转出不及时导致的退税风险

据统计，2023年建筑行业央企平均单次退税额达2300万元，有效缓解了"高进项、低销项"阶段的现金流压力。建议中铁建集团建立税务动态监测机制，结合项目进度精准把握退税时点，同时加强下属单位间的税负统筹，最大化释放政策红利。

（全文698字）

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