个体工商户纳税标准2024年最新政策解读

2025-04-11 00:24:48 亿家财税

摘要2024年个体工商户纳税政策迎来多项优化调整，涉及增值税、所得税及税收优惠等方面。以下从计税方式、税率标准、优惠政策三个维度详细解读最新政策要点，帮助个体经营者合规降负...

2024年个体工商户纳税政策迎来多项优化调整，涉及增值税、所得税及税收优惠等方面。以下从计税方式、税率标准、优惠政策三个维度详细解读最新政策要点，帮助个体经营者合规降负。

一、增值税政策调整

1. 起征点与征收率

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，超过部分按1%征收率计税（2024年延续小规模纳税人优惠）。开具增值税专用发票需按票面税额缴纳。

2. 特殊行业适用

餐饮、零售等生活服务业个体户可叠加享受"增值税加计抵减"政策，进项税额抵扣比例提高至15%（原10%）。

二、所得税缴纳标准

1. 查账征收

适用账簿健全的个体户：

应纳税所得额=全年收入-成本费用-6万元/年专项扣除

实行5%-35%超额累进税率，年所得≤50万部分实际税负约10.5%

2. 核定征收

对账务不健全的个体户，税务机关按行业核定应税所得率：

餐饮业8%-15%

批发零售业5%-10%

服务业10%-20%

三、2024年专项优惠政策

1. 重点群体税收减免

退役军人、脱贫人员创业的，前3年每户每年可扣减14400元应纳税额。

2. "六税两费"减半征收

资源税、城建税等地方税种继续执行50%减免，月销售额10万以下免征教育费附加。

3. 设备购置抵扣

单价≤500万元的设备器具可一次性税前扣除，高新技术领域个体户额外享受研发费用加计扣除。

注意事项

1. 季度申报改为"按季+年度汇算"模式，1月/4月/7月/10月15日前完成申报

2. 跨省经营需办理《跨区域涉税事项报告》

3. 电子税务局可申请"一键零申报"（适用于月销售额10万以下纳税人）

建议个体经营者根据实际经营情况选择计税方式，符合条件的及时通过"自然人税收管理系统"APP申请优惠备案。政策执行中如遇疑问，可拨打12366纳税服务热线咨询。（全文698字）

注：本文数据依据国家税务总局2023年第12号公告及财政部相关文件整理，具体执行以当地税务机关要求为准。

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