‌税务局防疫税收优惠政策延续，2025年重点行业免税申报要点‌

2025-04-19 11:26:47 亿家财税

摘要为助力企业持续应对疫情影响，国家近期明确延续多项防疫税收优惠政策至2025年底。针对重点行业免税申报的新变化，企业需重点关注以下要点，确保合规享受政策红利。一、延续政策的...

为助力企业持续应对疫情影响，国家近期明确延续多项防疫税收优惠政策至2025年底。针对重点行业免税申报的新变化，企业需重点关注以下要点，确保合规享受政策红利。

一、延续政策的核心内容

1. 增值税减免延续

对提供疫情防控重点物资运输、生活服务（含餐饮住宿）、快递收派服务的企业，继续免征增值税至2025年12月31日。需注意政策适用范围，如快递企业仅限居民必需生活物资收派服务。

2. 所得税税前扣除加码

企业购置用于疫情防控的仪器设备，可一次性税前扣除；捐赠现金和物资的支出，在计算应纳税所得额时全额扣除。

3. 社保费阶段性缓缴

受影响较大的零售、旅游等行业，可申请缓缴养老、失业、工伤三项社保费，缓缴期限最长延至2025年底。

二、2025年申报实操要点

1. 行业资质认定

需提供《疫情防控重点保障企业名单》或地方商务部门出具的行业证明

运输企业需同步提交应急物资调拨单等业务凭证

2. 免税申报材料

增值税减免：填写《增值税减免税申报明细表》时勾选"支持疫情防控相关免税"

所得税扣除：留存设备采购合同、捐赠凭证及受赠方资质证明备查

3. 跨期业务处理

对2024年前发生的业务在2025年开具发票的，需在开票备注栏注明"防疫税收优惠业务"方可适用政策。

三、风险防控建议

1. 动态关注政策更新

各省级税务机关可能出台细化规定，建议每月登录电子税务局"政策速递"模块核查。

2. 建立优惠台账

按免税项目、金额、凭证号等要素建立辅助账，保存期限应不少于优惠政策结束后5年。

3. 避免常见申报错误

混淆政策适用期限（如将2023年业务违规延至优惠期）

错误归集免税收入对应的进项税额（需单独核算）

当前政策延续体现了精准施策导向，建议企业结合《税务总局2025年防疫税收优惠操作指引》（税总发〔2024〕38号）系统梳理自身业务。对复杂业务场景，可通过电子税务局"智能咨询"模块获取定制化申报方案。

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