‌沈阳自贸区税收政策，2025年装备制造企业研发费用加计扣除‌

2025-04-19 15:59:01 亿家财税

摘要沈阳自贸区作为东北地区对外开放的重要窗口，近年来通过税收优惠政策持续赋能装备制造业创新发展。针对2025年研发费用加计扣除政策，企业需重点关注以下要点：一、沈阳自贸区税收...

沈阳自贸区作为东北地区对外开放的重要窗口，近年来通过税收优惠政策持续赋能装备制造业创新发展。针对2025年研发费用加计扣除政策，企业需重点关注以下要点：

一、沈阳自贸区税收政策框架

自贸区内装备制造企业可叠加享受三类政策红利：

1. 区域性优惠：企业所得税减按15%征收（需符合自贸区鼓励类产业目录）；

2. 行业性支持：高新技术企业享受15%税率基础上，研发费用加计扣除比例提升至100%；

3. 专项补贴：沈阳市对首台（套）重大技术装备给予最高300万元奖励。

二、2025年加计扣除政策要点解析

根据财政部2023年新政延续公告，2025年装备制造业企业研发费用加计扣除将执行：

扣除比例：制造业企业按实际发生额的120%加计扣除（非制造业企业为100%）；

核算范围：包含直接研发费用、外包研发支出及仪器设备折旧费（单价500万元以下可一次性扣除）；

负面清单：常规性升级、市场调研等7类支出不得加计扣除。

三、企业实操指南

1. 资质准备

建立独立的研发项目管理制度

完成科技型中小企业评价入库（可额外享受10%亏损结转延长）

2. 费用归集

分项目核算人工费、材料费、测试费等明细

留存第三方机构出具的研发鉴定报告

3. 申报流程

预缴时即可享受优惠（需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》）

年度汇算时提交《企业所得税优惠事项备案表》

四、风险防控建议

1. 避免将生产费用混入研发支出

2. 跨年度项目需做好费用分期归属

3. 定期核查税务与会计处理的差异

当前沈阳自贸区已设立税务服务站，提供研发费用辅助账模板和预审服务。建议企业结合《辽宁省智能制造发展规划（2023-2025）》方向，重点布局智能机器人、高端数控机床等领域的研发投入，最大化享受政策红利。具体执行细则可咨询024-12366纳税服务热线获取最新操作指引。

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