‌2019年最新税收优惠政策回顾，哪些条款仍在2025年有效‌

2025-04-18 13:51:54 亿家财税

摘要2019年实施的税收优惠政策中，部分条款通过延期或纳入长期政策框架，在2025年仍持续生效。以下从企业所得税、增值税、个人所得税及小微企业优惠四大维度，梳理仍具效力的核心条款...

2019年实施的税收优惠政策中，部分条款通过延期或纳入长期政策框架，在2025年仍持续生效。以下从企业所得税、增值税、个人所得税及小微企业优惠四大维度，梳理仍具效力的核心条款：

一、企业所得税延续政策

1. 研发费用加计扣除

2019年将制造业企业研发费用加计扣除比例提至75%的政策，2023年进一步升级至100%，并作为长期制度执行。2025年前，所有企业研发费用均可享受100%加计扣除（科技型中小企业加计扣除比例可达120%）。

2. 高新技术企业优惠

国家高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的政策（原定2019年底到期），已明确延续至2028年12月31日。

二、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人减免

2019年对月销售额10万元以下（季度30万元）增值税小规模纳税人免征增值税的政策，经多次延期后，财政部2024年公告明确该标准将作为长期基础性制度执行。

2. 留抵退税常态化

2019年试行的增值税留抵退税制度，已通过《增值税法》立法固化，2025年仍可对先进制造业等特定行业实行增量留抵税额按月全额退还。

三、个人所得税专项附加扣除

2019年个税改革设立的6项专项附加扣除标准（子女教育、继续教育、大病医疗等），在2023年提高扣除标准后转为长期政策。2025年纳税人仍可享受：

子女教育：每个子女每月2000元

赡养老人：每月3000元（独生子女）

3岁以下婴幼儿照护：每月2000元（2023年新增项目）

四、小微企业税收优惠包

1. 所得税减免

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，分段计算优惠：

100万元部分：减按25%计入，税率20%（实际税负5%）

100-300万元部分：减按50%计入，税率20%（实际税负10%）

2. "六税两费"减半

2019年出台的资源税、城建税等"六税两费"减半征收政策，经延期后执行至2027年底，覆盖所有小型微利企业和个体工商户。

注意事项

2025年有效政策以财政部、税务总局最新公告为准，建议企业通过"国家税务总局"官网政策库模块查询实时更新。对于区域性税收优惠（如海南自贸港、粤港澳大湾区），需结合当地具体实施细则适用。

标签：

‌2019年最新税收优惠...