‌2023年中小微企业税收新政，月销售额10万以下增值税全免条件‌

2025-04-18 15:12:49 亿家财税

摘要2023年，国家针对中小微企业推出了一系列税收优惠政策，其中增值税减免政策尤为引人关注。根据财政部、税务总局最新规定，月销售额10万元以下的小规模纳税人可享受增值税全免优惠...

2023年，国家针对中小微企业推出了一系列税收优惠政策，其中增值税减免政策尤为引人关注。根据财政部、税务总局最新规定，月销售额10万元以下的小规模纳税人可享受增值税全免优惠，这一政策将有效减轻企业负担，助力实体经济复苏。以下从政策要点、适用条件及注意事项三方面为您详细解读：

一、政策核心内容

1. 免税标准

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季度申报的为30万元），免征增值税。

2. 适用范围

适用于所有行业的小规模纳税人，包括个体工商户、小微企业等。若纳税人同时兼营货物销售和服务业务，销售额合并计算。

3. 执行期限

政策自2023年1月1日起实施，暂定执行至2027年12月31日。

二、享受条件详解

1. 纳税人身份

仅限增值税小规模纳税人（年应税销售额≤500万元），一般纳税人不适用该政策。

2. 开票要求

开具普通发票可全额免税

若开具增值税专用发票，则需按发票金额缴纳增值税（专票部分不享受减免）

3. 申报方式

按月或按季申报均可，但需注意：

选择按月申报：单月销售额≤10万元

选择按季申报：季度销售额≤30万元

三、实操注意事项

1. 销售额计算口径

不含增值税的销售额，若含税需换算：销售额=含税收入÷(1+征收率)。现行小规模纳税人征收率为3%（2023年减按1%执行）。

2. 临界点处理

如季度销售额为30.1万元，则全额按31万元计税（不再享受30万以下免税），建议企业做好开票规划。

3. 附加税优惠

增值税免征后，对应的城市维护建设税、教育费附加等附加税费同步减免。

四、政策红利分析

该政策预计惠及全国超80%的小规模纳税人。以月销售额9万元的个体工商户为例，年节省增值税及附加约1.3万元，切实降低经营成本。企业可通过优化开票策略（如大额订单拆分至不同月份）更充分享受优惠。

需特别提醒：纳税人应依法如实申报，避免为享受免税虚报销售额。政策执行期间如遇调整，需以税务机关最新通知为准。建议企业定期关注税务总局官网或通过12366热线咨询，确保合规享受税收红利。

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