2024年残保金缴纳比例标准及计算方法详解

2025-04-12 18:21:59 亿家财税

摘要残保金（残疾人就业保障金）是用人单位履行社会责任的重要方式，也是国家保障残疾人就业权益的重要政策。2024年残保金缴纳标准及计算方法有所调整，本文将为您详细解读最新政策，帮助...

残保金（残疾人就业保障金）是用人单位履行社会责任的重要方式，也是国家保障残疾人就业权益的重要政策。2024年残保金缴纳标准及计算方法有所调整，本文将为您详细解读最新政策，帮助用人单位准确计算并合规缴纳。

一、2024年残保金缴纳比例标准

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》及地方最新政策，2024年残保金缴纳比例主要依据以下两点：

1. 用人单位在职职工人数：指上年度在职职工的平均人数（含劳务派遣人员）。

2. 安置残疾人比例：用人单位需达到所在地规定的残疾人就业比例（通常为1.5%，具体以地方政策为准）。

未达标需缴纳残保金：若用人单位安置残疾人数未达到规定比例，则需按差额人数缴纳残保金。计算公式为：

残保金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数 × 1.5% 上年实际安置残疾人数） × 上年用人单位在职职工年平均工资

注：

部分地区对小微企业有减免政策，如职工总数30人（含）以下的企业可免缴残保金。

用人单位在职职工年平均工资超过当地社平工资3倍的，按3倍计算。

二、残保金计算方法详解

以某企业2023年数据为例：

在职职工人数：100人

安置残疾人数：1人

职工年平均工资：10万元

当地残疾人就业比例：1.5%

计算步骤：

1. 应安置残疾人数：100 × 1.5% = 1.5人（四舍五入为2人）

2. 差额人数：2人（应安置） 1人（实际安置） = 1人

3. 残保金缴纳额：1人 × 10万元 = 10万元

特殊情况处理：

若企业职工年平均工资为50万元（超过当地社平工资3倍，假设3倍为36万元），则按36万元计算。

分档减免政策：部分地区对安置残疾人比例在0.8%~1.5%之间的企业给予50%减免。

三、缴纳流程与注意事项

1. 申报时间：一般为每年3月至6月（具体以地方税务部门通知为准）。

2. 申报方式：通过电子税务局或线下办税服务厅提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。

3. 所需材料：在职职工名册、工资凭证、残疾人就业证明（如有）。

合规建议：

优先安置残疾人就业，可减免残保金并享受税收优惠。

关注地方政策动态，部分地区对高科技企业、初创企业有额外扶持。

四、总结

2024年残保金缴纳标准延续“分档减免、鼓励就业”原则，用人单位需结合职工人数、工资水平及安置情况精准计算。合理利用政策减免，既能履行社会责任，也能优化用工成本。建议企业提前规划，确保合规申报。

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