‌合作社税收优惠政策汇编，农业企业可申请哪些免税资格‌

2025-04-18 12:53:03 亿家财税

摘要合作社和农业企业是我国乡村振兴的重要力量，国家为扶持其发展出台了一系列税收优惠政策。以下从免税资格、税种优惠、申请条件等方面系统梳理相关政策，助力涉农主体合规享受红...

合作社和农业企业是我国乡村振兴的重要力量，国家为扶持其发展出台了一系列税收优惠政策。以下从免税资格、税种优惠、申请条件等方面系统梳理相关政策，助力涉农主体合规享受红利。

一、增值税免税政策

1. 农业生产者销售自产农产品

合作社、家庭农场等销售自产初级农产品（如粮食、蔬菜、鲜活肉蛋等）免征增值税。

依据：《增值税暂行条例》第十五条及财税〔2011〕137号文件。

2. 农资与服务免税

提供农业机耕、排灌、病虫害防治等农林牧渔服务免征增值税（财税〔2017〕58号）。

二、企业所得税优惠

1. 免征范围

从事蔬菜、谷物、中药材等种植，以及牲畜、家禽饲养的所得，免征企业所得税（《企业所得税法》第二十七条）。

2. 减半征收

花卉、茶、海水养殖等项目的所得，按应纳税所得额减半征收（财税〔2008〕149号）。

三、其他税种减免

1. 印花税

与农户签订的农产品购销合同免征印花税（财税〔2002〕22号）。

2. 城镇土地使用税

直接用于农林牧渔的生产用地免征（《城镇土地使用税暂行条例》）。

四、申请条件与流程

1. 资格认定

需取得《农民专业合作社法人营业执照》或农业企业相关经营资质。

自产农产品需提供生产记录、土地承包协议等证明材料。

2. 备案流程

增值税免税：向税务机关提交《增值税减免税申报明细表》及证明材料。

企业所得税：汇算清缴时填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》。

五、注意事项

1. 区分免税与零税率：免税不可抵扣进项税，零税率可退税，需根据业务类型选择。

2. 留存备查资料：如生产台账、销售凭证等需保存至少10年。

结语：合理利用税收政策可显著降低农业经营成本。建议企业结合自身业务类型，提前咨询税务机关，确保合规享受优惠。政策动态可能调整，需持续关注财政部、国家税务总局最新文件。

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