‌税收优惠政策实施日期确认，各项减免的具体执行时间表

2025-04-19 23:53:36 亿家财税

摘要税收优惠政策是国家调节经济、扶持企业发展的重要手段，准确把握各项政策的实施日期和执行时间表，有助于企业充分享受政策红利。本文将系统梳理现行主要税收优惠政策的生效节点...

税收优惠政策是国家调节经济、扶持企业发展的重要手段，准确把握各项政策的实施日期和执行时间表，有助于企业充分享受政策红利。本文将系统梳理现行主要税收优惠政策的生效节点及执行细则，帮助纳税人高效规划税务安排。

一、增值税减免政策执行时间表

1. 小规模纳税人减免政策

2023年1月1日至2027年12月31日期间，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。按季申报的纳税人，季度销售额不超过30万元同样适用。

2. 加计抵减政策

生产性服务业纳税人进项税额加计抵减5%政策（2023年1月1日-2023年12月31日），2023年10月1日起比例提升至10%，执行至2023年底；生活性服务业纳税人2023年1月1日起执行10%加计抵减。

二、企业所得税优惠关键节点

1. 小微企业所得税优惠

2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。

2. 研发费用加计扣除

2023年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%；科技型中小企业加计扣除比例同步提升至100%，执行至2023年12月31日。

三、其他税种优惠政策

1. "六税两费"减征

2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可在50%税额幅度内减征资源税等"六税两费"。

2. 个人所得税专项附加扣除

2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每月1000元提高至2000元；赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高至3000元。

四、注意事项

1. 政策叠加规则

纳税人需注意政策叠加限制，如增值税小规模纳税人免税政策与即征即退政策不得同时享受。

2. 申报衔接要求

部分政策存在追溯执行情形（如2023年汇算清缴时可享受2022年第四季度研发费用加计扣除），需准确掌握申报节点。

建议企业建立税收优惠台账，按政策类别分类记录生效时间、适用条件和申报要求。对于执行期限临近届满的政策（如2023年底到期的多项阶段性优惠），应提前做好预案。税务机关官网"税收优惠政策专栏"提供最新政策库和解读文件，建议定期查阅更新。

（全文698字）

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