‌资源税税收优惠政策例题，企业如何计算减免税额‌

2025-04-19 23:20:30 亿家财税

摘要资源税税收优惠政策例题解析：企业如何计算减免税额资源税是国家对开采自然资源的企业征收的一种税种，但为鼓励资源节约和环境保护，国家出台了多项税收优惠政策。企业若符合条...

资源税税收优惠政策例题解析：企业如何计算减免税额

资源税是国家对开采自然资源的企业征收的一种税种，但为鼓励资源节约和环境保护，国家出台了多项税收优惠政策。企业若符合条件，可享受资源税减免。以下通过例题解析，详细介绍减免税额的计算方法。

一、资源税减免政策依据

根据《中华人民共和国资源税法》及财政部、税务总局的相关规定，资源税减免主要包括以下情形：

1. 开采难度大或资源衰竭的矿山：可减征30%资源税。

2. 综合利用尾矿、废石等：符合条件的可减征50%资源税。

3. 鼓励类产业或环保达标企业：部分地区或行业可享受地方性减免政策。

二、减免税额计算例题

例题：某铁矿企业2023年开采铁矿石100万吨，资源税税率为6%，当地规定符合综合利用条件的企业可减征50%资源税。计算该企业应缴纳的资源税及减免税额。

1. 计算应纳税额

资源税应纳税额 = 应税销售额 × 税率

假设铁矿石市场单价为500元/吨，则：

应税销售额 = 100万吨 × 500元/吨 = 50,000万元

应纳税额 = 50,000万元 × 6% = 3,000万元

2. 计算减免税额

根据政策，该企业符合综合利用条件，可减征50%资源税：

减免税额 = 应纳税额 × 减免比例 = 3,000万元 × 50% = 1,500万元

3. 实际应缴税额

实际应缴资源税 = 应纳税额减免税额 = 3,000万元 1,500万元 = 1,500万元

三、注意事项

1. 政策适用条件：企业需符合政策规定的技术标准或环保要求，如综合利用比例达标、采用节能技术等。

2. 地方性政策差异：不同省份可能出台额外优惠，企业需关注当地税务部门公告。

3. 申报材料：申请减免时需提交相关证明文件，如资源综合利用认定证书、环保达标证明等。

四、总结

资源税减免政策能有效降低企业税负，但需准确计算并符合政策要求。企业应结合自身情况，合理利用税收优惠，同时确保合规申报，避免税务风险。如需进一步优化税务筹划，建议咨询专业机构或税务机关。

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