‌农改项目税收优惠政策，农村土地整治可享受的3大税费减免‌

2025-04-21 01:17:06 亿家财税

摘要农村土地整治可享受的3大税费减免政策解析为支持乡村振兴战略实施，国家出台了一系列针对农村土地整治项目的税收优惠政策，帮助减轻农民负担，促进农业现代化发展。以下是农村...

农村土地整治可享受的3大税费减免政策解析

为支持乡村振兴战略实施，国家出台了一系列针对农村土地整治项目的税收优惠政策，帮助减轻农民负担，促进农业现代化发展。以下是农村土地整治可享受的三大税费减免政策，供相关主体参考。

一、增值税减免

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），农村土地整治项目可享受增值税优惠政策：

1. 土地复垦、整理服务免税：纳税人提供土地复垦、整理服务，免征增值税。

2. 农业用地流转免税：农村集体经济组织将集体土地使用权出租或作价入股给农业生产者用于农业生产的，免征增值税。

3. 农业项目设备采购进项税抵扣：农村土地整治中购买的农业机械设备、灌溉设施等，符合条件的可抵扣进项税额。

二、企业所得税优惠

农村土地整治项目涉及的企业所得税优惠政策主要包括：

1. "三免三减半"政策：从事农村土地综合整治的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，前三年免征企业所得税，后三年减半征收。

2. 研发费用加计扣除：企业在土地整治过程中投入的科技创新费用，可按一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。

3. 专项补贴免税：政府给予的农村土地整治专项补贴资金，符合条件的可作为不征税收入处理。

三、土地使用税和耕地占用税减免

1. 土地使用税减免：

直接用于农业生产的土地（如农田水利设施、农业道路等）免征土地使用税。

农村集体经济组织自用的土地，免缴土地使用税。

2. 耕地占用税优惠：

农村居民在规定标准内占用耕地新建住宅，按适用税额减半征收。

农村土地整治中涉及的农田水利、道路等基础设施占用耕地，可申请减免。

结语

农村土地整治是乡村振兴的重要举措，合理利用税收优惠政策可有效降低项目成本，提高投资回报率。建议相关主体在实施土地整治前，详细了解政策细则，并咨询税务部门或专业机构，确保合规享受优惠。同时，各地政策可能存在差异，需结合当地具体规定执行。

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