进项税抵扣期限2024年最新政策及操作要点

2025-04-11 17:42:53 亿家财税

摘要2024年增值税进项税抵扣政策延续了近年来的优化方向，在抵扣期限、凭证管理和操作流程上进一步简化，帮助企业降低税务合规成本。以下是政策要点及操作指南：一、抵扣期限最新规定...

2024年增值税进项税抵扣政策延续了近年来的优化方向，在抵扣期限、凭证管理和操作流程上进一步简化，帮助企业降低税务合规成本。以下是政策要点及操作指南：

一、抵扣期限最新规定

1. 取消360天认证期限

自2020年起已取消增值税专用发票360天认证期限的限制，2024年继续执行该政策。纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等抵扣凭证，只要符合真实性、业务相关性要求，可自主选择抵扣时间。

2. 异常凭证处理时效

税务机关认定的异常凭证（如涉嫌虚开），需在收到《税务事项通知书》之日起30日内作进项税转出，逾期将产生滞纳金。

二、可抵扣凭证类型（2024年更新）

增值税专用发票（含电子专票）

机动车销售统一发票

海关进口增值税缴款书

农产品收购发票/销售发票

通行费电子普通发票（征税发票）

国内旅客运输服务凭证（电子普票/注明旅客身份信息的航空行程单等）

三、操作要点及风险防范

1. 四流合一验证

确保合同流、资金流、发票流、货物流（或服务轨迹）一致，特别是大额进项抵扣时，需留存物流签收单、服务验收单等佐证材料。

2. 电子发票管理

电子专票需通过增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）验真，打印件需保存原始电子文件（OFD格式）。

3. 特殊业务处理

不动产分期抵扣政策已取消，取得的不动产进项税可一次性抵扣

贷款服务、餐饮娱乐等明确不得抵扣的项目需及时做进项转出

四、申报操作指引

1. 一般纳税人通过增值税申报表附列资料（二）填报进项税额

2. 勾选认证：登录电子税务局→【我要办税】→【发票使用】→【增值税发票综合服务平台】完成抵扣勾选

3. 申报前需核对《抵扣明细表》与账面金额的一致性

注意事项：

红字发票需在开具当月作进项转出

跨年度发票抵扣需在账务处理年度确认

2024年重点关注数电票（全电发票）的抵扣新要求

建议企业建立进项税抵扣台账，按月归档抵扣凭证，定期与申报数据交叉核对。遇到税务疑点提示时，应在15个工作日内提交情况说明及相关证明材料。

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