年终奖个税税率对照表，不同收入区间的计税方法

年终奖个税计算指南：不同收入区间的计税方法详解

年终奖作为劳动者一年辛勤工作的额外回报，其个人所得税的计算方式与普通工资有所不同。了解年终奖个税税率表及计算方法，可以帮助您合理规划收入，避免不必要的税务负担。本文将详细介绍年终奖个税的计算规则和不同收入区间的计税方法。

年终奖个税计算基本规则

根据中国现行税法规定，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税。纳税人可选择更优惠的方式计税，但一年内只能选择一次。单独计税时，年终奖不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

年终奖个税税率表

年终奖适用的税率表与月度工资税率表相同，具体如下：

不超过3000元：3%，速算扣除数0

3000-12000元：10%，速算扣除数210

12000-25000元：20%，速算扣除数1410

25000-35000元：25%，速算扣除数2660

35000-55000元：30%，速算扣除数4410

55000-80000元：35%，速算扣除数7160

超过80000元：45%，速算扣除数15160

不同收入区间的计税方法

1. 年终奖≤36000元：适用3%的税率。例如年终奖30000元，应纳税额=30000×3%=900元。

2. 36000元<年终奖≤144000元：适用10%的税率。例如年终奖50000元，先除以12得4166.67元，对应10%税率，应纳税额=50000×10%-210=4790元。

3. 144000元<年终奖≤300000元：适用20%的税率。例如年终奖200000元，先除以12得16666.67元，对应20%税率，应纳税额=200000×20%-1410=38590元。

4. 300000元<年终奖≤420000元：适用25%的税率。例如年终奖350000元，先除以12得29166.67元，对应25%税率，应纳税额=350000×25%-2660=84840元。

5. 420000元<年终奖≤660000元：适用30%的税率。例如年终奖500000元，先除以12得41666.67元，对应30%税率，应纳税额=500000×30%-4410=145590元。

6. 660000元<年终奖≤960000元：适用35%的税率。例如年终奖800000元，先除以12得66666.67元，对应35%税率，应纳税额=800000×35%-7160=272840元。

7. 年终奖>960000元：适用45%的税率。例如年终奖1000000元，先除以12得83333.33元，对应45%税率，应纳税额=1000000×45%-15160=434840元。

注意事项

1. 年终奖单独计税政策执行至2023年12月31日，后续政策可能调整。

2. 年终奖临界点附近存在"多发少得"现象，建议避开临界区间。

3. 年终奖计税方式选择需结合个人全年收入情况，建议咨询专业税务人员。

了解年终奖个税计算方法，可以帮助您合理规划年终奖发放金额，避免因临界点问题导致实际到手收入减少。建议在发放年终奖前进行详细测算，选择最优的计税方案。